个税单独税与综合税的区别

个税单独税与综合税的区别在于两者计算方式的不同。个税单独税指个人所得税单独计算方式下的税费；个税综合税指个人所得税并入综合所得计算方式下的税费，两种方式的计算一般适用于全年一次性奖金的计算。

单独计算的方法为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

而并入综合所得计算的方法为：应纳税额=（累计应纳税所得额×税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴的税额。累计应纳税所得额的计算方法为：累计应纳税所得额=累计收入（包含全年一次性奖金的收入）-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。



单独计税和综合计税有什么区别

据财税〔2018〕164号《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。那么单独计税和综合计税具有以下区别：

1、税率不同

年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同。

2、计税依据不同

年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。在这样我们要有明白，由于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款。

个税申报选择单独计税还是全部计入综合所得计税

一、正面回答

个税申报方式需要根据情况选择：

1、若选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算，奖金不纳入年度汇算的综合所得中；

2、若选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税，所有的全年一次性奖金都会并入综合所得申报中。

二、分析详情

年度一次性奖金并入综合所得，可以起到节税的目的。如果工资收入不稳定，就需要计算一年的总收入和累计扣除进行判断。如果每个月的累计收入，在减去累计扣除项目之后是正值，并预缴了税款，那么就应该选择单独计税。

三、单独计税和综合计税的区别

1、单独计税：居民个人取得年终奖，不并入当年综合所得；合并计税：居民个人取得年终奖，也可以选择并入当年综合所得计算纳税；

2、计算方式不同；

3、选择单独计税的方式更加划算。

单独计税和综合计税有什么区别？

在对个人所得税进行汇算清缴时，并不是所有的收入都可以并入综合所得，新的个税计算盎司把工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4项进行简并所得，确定综合所得范围。以前是单独计算所得，单独计税，税率有所差异，而综合所得都适用同样的税率。

拓展资料：别财产税的类型有哪些

1、土地税。

即以土地为为课征对象的税收。根据不同的课征方法和计税依据，土地税主要有地亩税(以土地的单位面积为计税依据，按应税土地面积的大小确定纳税额的一种税，如我国古代的田赋基本上属于这种形式)、地价税(以土地的单位价值为计税依据，按应税土地的价值大小确定应纳税额的一种税)、土地增值税(以土地所有权或使用权转移时该土地的价值增加额为课税对象的一种税)、土地收益税(以土地所有者为纳税人，以土地收益为计税依据的一种税)和土地所得税(以土地转让者为纳税义务人，以应税土地的转让所得为计税依据的一种税)。

2、房产税。

即以房屋、地上建筑物为征税对象的税收。由于计税依据的不同，现实当中的房产税又可分为财产税性质的房产税(这种房产税以房屋的数量或价值为计税依据，按规定税率征收，收益税性质的房产税(这种房产税以房屋的租金收益为计税依据，准予扣除房屋折旧和修缮等费用，如法国征收的私人住宅税)、所得税性质的房产税(这种房产税以房屋使用权的出让所得为计税依据)和消费税性质的房产税(这种房产税以房屋居住人或使用人为纳税义务人，以房屋租金或家具价值为计税依据，准许扣除一定的费用，按规定的税率征收)。

3、不动产税。

即以土地、房屋等建筑物为课税对象的一种税，实际上就是房产税和地产税的合并征收。现实中各国征收的不动产税有统一不动产税和分类不动产税两种不同的模式。