自查补缴所得税

自查补缴所得税指企业或个人在完成当期的企业所得税或个人所得税纳税义务后，由于主管税务机关对企业的税收计征和税费缴纳项目存在疑问，要求企业或个人自行核实并根据实际情况补缴的企业所得税或个人所得税税费。

企业或个人在收到主管税务机关的自查补缴要求后，应当严格审核自身的纳税流程和纳税项目是否健全完整，若存在疏漏的情况，应及时同时与主管税务机关的税务专管人员进行沟通并补申报缴纳税费，然后按要求缴纳一定比例的税收滞纳金。



自查补缴以前年度的税款如何做账

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

月底：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

什么是自查补税（国税），在什么情况下才需要自查补税？

自查补税就是自己发现纳税额与实际不符补缴税款，常见自查补税情形如下：

一是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误，并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款

二是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事项有误，并补充申报缴纳税款及滞纳金。

自查补税行为：

1、经营活动不真实

税局会通过大数据平台，区域同行业经营状况对比，查看电表等手段，来查看你的企业是否真实反映全部经营活动，是否存在账外经营的部分。

2、成本列支不真实

企业利用成本收入配比公式，部分收入做的是微利或者平销，与实际利润不符，小慧提醒：收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者“倒挂”均会被纳入评估重点。

3、扣除凭证不符合规定

如果企业的扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证，那么一旦被发现，税务机关将对你的账务真实性进行通盘核查，甚至被处罚。

4、未按要求进行纳税调整

真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整， 正常情况下，企业按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，但是实际情况却是未调整或者调整不全，那么你就被纳入评估重点了。

5、关联交易未遵循独立交易原则

如果企业有个免税公司、有个应税公司，未将成本费用独立核算，造成应税公司大量亏损， 那么可能出现大问题。

有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报，千万不要抱有侥幸心理，一旦税务机关主动介入，将丧失自查补报的机会，同时被加入“黑名单”以及交纳滞纳金。

扩展资料

自查补税也有不用交滞纳金的几种情形：

1、税务机关责任导致。因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2、超过追征期。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到五年。也就是说，超过了3年或5年的追征期，不但不用缴纳滞纳金，税款也不用征收呢~

3、应扣未扣税款。行政机关扣缴义务人应扣未扣税款，不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

4、税收政策调整导致。对某一特定纳税事项，由于税收政策的调整，年度申报补税时不应加收滞纳金。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国税收征收管理法

参考资料来源：百度百科-税务自查