外汇贷款相关账务处理怎么做

外汇贷款相关账务处理主要涉及贷款发放的核算、现汇贷款的计息及核算和现汇贷款本金偿还的核算三种情形，具体如下：

贷款发放的核算

①使用贷款对外支付。借款人直接使用贷款对外付汇，不派生存款。会计分录如下：

借：短（中）期外汇贷款——××户（外币）

贷：存放境外同业或有关科目（外币）

②使用非贷款货币对外支付。若借款人以非贷款货币对外付汇，会计分录如下：

借：短（中）期外汇贷款——××户（贷款外币）

贷：货币兑换——汇买价（贷款货币）

借：货币兑换——汇买价（人民币）

贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

借：货币兑换——汇卖价（还款货币）

贷：存放境外同业或有关科目（还款货币）

现汇贷款的计息及核算

现汇贷款的利率可以根据合同规定，采用浮动利率、固定利率和优惠利率，按季或按月结息。结息时，应根据不同的贷款利率算出结息期内的应收利息，由银行填制“外汇贷款结息凭证”办理转账。在结息期计收的利息，应区别以下不同情况进行处理。

①借款人以原币偿还贷款利息。借款人以外汇存款偿还利息。会计分录如下：

借：吸收存款——外汇活期存款——××户（外币）

贷：利息收入——××贷款利息收入户（外币）

②将利息转为贷款本金。借款人不以原币偿还贷款利息，可按与银行达成的协定，将利息转为贷款本金。会计分录如下：

借：短（中）期外汇贷款——××户（外币）

贷：利息收入——××贷款利息收入户（外币）

现汇贷款本金偿还的核算

①以外汇存款偿还。借款人用外汇存款偿还贷款本金。会计分录如下：

借：吸收存款——外汇活期存款——××户（外币）

贷：短（中）期外汇贷款——××户（外币）

②用人民币购汇偿还。借款人经批准用人民币买汇偿还贷款本金。会计分录如下：

借：吸收存款——××户（人民币）

贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

借：货币兑换——汇卖价（外币）

贷：短（中）期外汇贷款——××户（外币）

③用非贷款货币偿还。借款人用非贷款货币的外汇存款偿还。会计分录如下：

借：吸收存款——外汇活期存款——××户（还款外币）

贷：货币兑换——汇买价（还款外币）

借：货币兑换——汇买价（人民币）

贷：货币兑换——汇卖价（人民币）

借：货币兑换——汇卖价（贷款外币）

贷：短（中）期外汇贷款——××户（贷款外币）

外汇贷款解释

外汇贷款也称外汇放款，是银行对借款人自主提供、以外币为计价单位、按双方约定的利率和期限还本付息的贷款。

外汇贷款作用

外汇贷款是银行外汇资金的主要运用形式，是银行经营的一项重要资产业务，也是银行运用外汇资金获取经济效益的重要手段。

外汇贷款为借款人提供短期或长期外汇资金融通渠道，满足生产、贸易等经营活动中的流动资金需要，或设备、技术等中长期资金需要。

做好外汇贷款的核算，可使银行全面地掌控外汇贷款资金运动，有助于银行对外汇贷款资金的回收，规范外汇贷款资金管理，防范外汇贷款风险，提高外汇资金的质量与效益。

短期外汇贷款的特点及账务处理如何

看如下例题就知道怎么进行账务处理了：

假设，某公司于20×9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限为9个月，年利率为4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。请问，这时公司如何进行账务处理？

【答】 （1）1月1日借入短期借款：

借：银行存款120000

贷：短期借款120000

（2）1月末，计提1月份应计利息：

借：财务费用400

贷：应付利息400

本月应计提的利息=120000×4%÷12=400（元）

2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

（3）3月末支付第一季度银行借款利息：

借：财务费用400

应付利息800

贷：银行存款1200

第二、三季度的会计处理同上。

（4）10月1日偿还银行借款本金：

借：短期借款120000

贷：银行存款120000

如上述借款期限是8个月。则到期日为9月1日，8月末之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月已计提未付利息：

借：短期借款120000

应付利息800

贷：银行存款120800

公司收到美元后要如何账务处理

企业因外汇业务收到美金的，具体账务处理如下：

1、收到外汇款时，同时登记美元和人民币账户：

借：银行存款—美元户，

贷：应收账款—客户名称，

2、美元结汇的时：

借：银行存款—人民币，

财务费用—汇兑损益（以差额计入），

贷：银行存款（或应收账款）—美元户，

3、如果企业每月进行一次调汇的，需按汇率情况进行调整：

（1）当期汇率小于账面汇率时，说明汇率降低：

①对于应收账款、银行存款等资产类项目会产生损失，则将损失计入“财务费用”科目借方，分录如下：

借：财务费用—汇兑损益，

贷：银行存款（或应收账款），

②对于应付账款等负债类科目，也会减少支出，则将减少部分计入“财务费用”科目借方，并用红字填列，分录为：

借：财务费用—汇兑损益（红字），

贷：应付账款，

（2）当期汇率大于账面汇率时，说明汇率升高：

①对于资产类项目相当于增值，可将增值部分计入“财务费用”科目借方并用红字填列，分录为：

借：财务费用—汇兑收益（红字），

贷：银行存款（或应收账款），

②对于应付账款等负债类项目，也会增加支出，可将增加部分计入“财务费用”借方，分录为：

借：财务费用—汇兑损益，

贷：应付账款。