税金及所得税如何计提

企业发生大部分税金和附加税可以通过借方登记“税金及附加”科目，贷方登记“应交税费”科目进行计提；企业发生的企业所得税可以通过借方登记“所得税费用”科目、贷方登记“应交税费”科目进行计提。

在会计实务中，“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；而“税金及附加”科目用于核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。



所得税怎么计提

所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

扩展资料

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计做账

企业所得税应该怎么计提？

企业所得税需要计提。

计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

会计怎么计提税金?

计提税金怎么做分录

借：主营业税金及附加贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加借：管理费用——防洪费贷：其他应交款——防洪费二、缴纳时：借：应交税金——应交营业税借：应交税金——应交城建税借：其他应交款——教育费附加借：其他应交款——防洪费贷：银行存款计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费－应交营业税应交税费－应交教育费附加应交税费－应交城建税应交税费－应交防洪费实际交纳时：借：应交税费－应交营业税应交税费－应交教育费附加应交税费－应交城建税应交税费－应交防洪费贷：银行存款

计提税金的会计分录是这样做吗？

增值税不用计提

发生销售收入11700元

借：银行存款或者应收帐款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

购入时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或者应付账款

转出未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果是小规模纳税人不用转出了

销售：

借：银行存款等

贷：主营业务收入（含税销售/1.03）

应交税费——应交增值税 （不含税销售额*3%）

交纳定：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

怎么做交税金的会计分录

1、计提计提营业税、城建税、教育费附加

借：主营业务税金及附加 2750

贷：应交税费--营业税 2500

应交税费--城市维护建设税 125

应交税费--教育费附加 75

应交税费--地方教育费附加 50

2、根据帐面利润计提所得税

借：所得税费用 900

贷：应交税费--应交企业所得税 900

3、缴纳时，凭交税的完税凭证

借：应交税费--营业税 丁 2500

应交税费--城市维护建设税 125

应交税费--教育费附加 75

应交税费--教育费附加 50

应交税费--应交企业所得税 900

借：银行存款 3650

在会计做账中如何计提税金

按旧准则：

每月月底结转的分录：

借：应交税金-销项税

-进项税额转出

贷：应交税金-转出未交增值税

借：应交税金-转出未交增值税

贷：应交税金-进项税

借/贷：应交税金-转出未交增值税

贷/借：应交税金-未交增值税

每月月底计提的附加税：

借：营业税金及附加

贷：应交税金-应交城市维护建设税

其他应交款-教育费附加

-地方教育费附加

-河道管理费

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

计提税金是：借：营业税金及附加

贷：应交税金

交税后： 借：应交税金

贷：银行存款（一般是银行转账的，如果是用现金交，就贷：现金，即可）

小规模纳税人税金的计提和交纳如何做分录

举例,你的增值税率为3%则:

8月结束计提时 借:主营业务收入 XX元

贷:应交税金-应交增值税 XX元

计提防洪费、城建税，教育费附加等时

借：主营业务税金及附加 XX元

贷：应交税费（或用其他应交款，小企业一般用这个科目）-城建税 XX

范 -防洪费 XX元

-教育费附加 XX元

-地方教育费附加 XX元

9月交纳后,根据交税单

借:应交税金-应交增值税 XX元

-城建税 XX元

其他应交款-防洪费 XX元

教育费附加 XX元

地方教育费附加 XX元

贷:银行存款(也可能是卡) XX元

另外交税单附在9月你编写的凭证后面

计提主营业税金及附加的会计分录怎样做？

借:主营业务税金及附加

贷:应交税龚-城建税(教育费附加水利基金印花税等)

关于计提税金的凭证如何做

是增值税吗?如是在做收入时就做

提城建税/教育附加:28928.96*11%=3182.19

借营业税金及附加3182.19

应交税费-应交城建税2025.03

应交教育附加费1157.16

月底税金怎么计提

月底税金：

1、增值税

进项大于销项可不作帐务处理

销项大于进项时，转出应交增值税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、营业税、消费税、城建税等

借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税

——消费税

——城建税

——教育费附加

3场其他如印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等可在次月交纳时直接记入‘管理费用’，不用计提。

季末所得税

所得税为负数时可不作帐务处理

为正数时，计提应纳所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计提教育附加费，怎么做会计分录

应交建设税=（20000 10000 10000）*7%=2800（元）

应交教育附加费=（20000 10000 10000）*3%=1200（元）

借：营业税金及附加 4000

贷：应交税费-应交城建税 2800

应交税费-应交教育费附加 1200

附加税金是按照应缴的“增值税 营业税 消费税的和”来计提的

你说的“应交销售费税10000”，不知是否是消费税，如果是，应该加上。目前中国没开征“销售费税”