期末结转所得税

期末结转所得税指企业在会计期末由财务人员将所得税结转至本年利润的行为，用于结转的所得税即企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

在会计实务中，企业期末结转所得税时可以通过“所得税费用”科目和“本年利润”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用支出；而“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。



所得税费用期末结转到哪里

一、正面回答

所得税费用期末应转入本年利润账户的借方，结转后本科目无余额。企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则，对当期应交所得税加以调整计算后，应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过所得税费用科目核算。

二、详细分析

企业在损益类科目中需设置所得税费用，使用该科目时需注意，本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算。所得税费用的主要账务处理。

三、所得税费用怎么计算？

所得税费用=当期所得税 递延所得税。当期所得税即为当期应交所得税，应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=（税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

年末所得税结转分录？

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.　重新分配利润借： 利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税

结转所得税费用

计算并结转所得税费用分录

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

祝愿你在今后的生活中平平安安，一帆风顺，当遇到困难时，也可以迎难而上，取得成功，没嫌慎如果有什么不懂得者液问题，还可以继续询问，不要觉得不好意思，或者有所顾虑，我们一直都是您最坚定的朋友后台，现实当中遇到了不法侵害，和不顺心的事情也能够和我详聊，我们一直提供最为靠谱的司法解答，帮助，遇到困难不要害怕，只要坚持，阳光总在风雨后，困难一定可以度过去，只要你不放弃，一心一意向前寻找出路。