所得税费用的会计分录怎么写？

在企业日常经营活动中所获得的利润，需要缴纳所得税，关于所得税费用的会计处理一般通过所得税费用、本年利润、应交税费等科目进行核算。

所得税费用会计分录

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

期末：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用属于损益类费用支出性科目，增加在借方，减少在贷方。所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

递延所得税费用（或收益）是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为：

递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加 当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

6、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

计提所得税费用会计分录怎么做

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税 递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税