所得税可以抵扣吗

企业所得税不存在抵扣的说法，可以通过企业所得税税前扣除项目进行应纳税所得额的扣减；而个人所得税也不存在抵扣的说法，可以通过专项扣除和专项附加扣除项目对个人所得税的应纳税所得额进行扣减。

企业所得税税前扣除项目的范围和管理可以通过《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》进行了解；而个人所得税的专项扣除和专项附加扣除项目范围可以通过《中华人民共和国个人所得税法》进行了解。



个人所得税可以抵扣吗

个人所得税 不可以抵税。 工资 、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的。 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率： 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税 法规 定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

个人所得税有哪些项目可以抵扣

个人所得税有哪些项目可以抵扣

个人所得税有哪些项目可以抵扣，个税抵扣就是抵扣个人所得税的意思，个人所得税是公民都要缴纳的一种税，但在一些特殊情况下个人所得税是可以抵扣的，个人所得税有哪些项目可以抵扣。

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包括六大项目。

1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。

2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。

3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50%，需要携带住房贷款合同、还款凭证。

4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。

5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣标准为2000元。

6、大病医疗附加项目扣除。在医保目录范围内，每年限额80000元，个人负担超过15000的部分可以抵扣

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个人所得税税前扣除项目有：

1、个税费用扣除标准3500元/月。

2、社会保险费

3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

3、住房公积金

按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。

4、年金

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的.企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

5、商业健康保险

根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

6、公益捐赠

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

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个人所得税专项附加怎么申报

登陆个税APP，根据要申请的个人所得税专项附加扣除项目填写申报。

1、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。

2、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。

注意：由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。

“住房租金”专项扣除信息填写过程：

3、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。同时，系统也提示“若已填报住房租金信息，请勿填写本表”。

“住房贷款利息”专项扣除信息填写过程：

4、填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息(独生子女无需填写)非独生子女还需填写分摊方式。

注意：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。

非独生子女需要填写共同赡养人，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

5、填报“继续教育”前，需准备继续教育信息：

若是学历(学位)继续教育，需填写教育阶段、入学时间、毕业时间若为职业资格继续教育，则填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。

6、填报“大病医疗”前，需准备患者信息和医疗信息。

个人所得税申报方式选哪种?

纳税人根据以下两种方式优缺点自行选择：

1、扣缴义务人申报：优点：每个月都可以享受个税专项扣除缺点：单位负责申报，会涉及到个人隐私。

2、综合所得年度自行申报：优点：保护个人隐私缺点：没有按月享受个税专项扣除，需到第二年才能返还。