签发转账支票怎么写会计分录？

转账支票是由出票人签发，受办理支票存款的银行委托，无条件向收款人或持票人支付一定金额的票据。当企业签发转账支票时，具体的会计分录是什么？

签发转账支票的会计分录

企业签发转账支票支付货款，且收到对应发票时：

借：原材料/库存商品等科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

银行存款的借贷方向

银行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货币，现金是指库存以备日常零星支付的货币。银行存款为资产类科目，核算企业存在银行结算户的款项。期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。

特殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错（如方向记反、支出重复记录等情况）。

使用转账支票的注意事项

1、购买支票：客户使用转账支票后，在转账支票收款单上加盖预留银行印章，按标准缴纳费用，领取空白转账支票。

2、客户应在其存款账户余额内开具支票。如发生透支，银行将退还票据，并按面值处以5%以上1000元以上的罚款。

3、“出票人签字”栏加盖银行预留印章。印章缺失或不符的，银行应当退票，并按面值处5%以上1000元以上的罚款。

4、客户开具票据应按照支付结算办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定进行记录。

5、转账支票的及时付款期限为10天。超过付款期限的支票，银行将不接受；支票转让权的期限为自签发之日起六个月。票据开具后六个月内，收款人可以凭相关证明文件向付款人要求付款。

6、客户结账和注销账户时，应将未使用的空白支票退还银行。

签发转账支票会计分录

转账支票分录：借：原材料/库存商品，应交税费--应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能提取现金。它适用于各单位之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的款项结算。

转账支票由付款单位签发后交收款单位，不准委托收款单位代签；不准签发空头支票和远期支票； 不准出租出借支票。各单位使用转账支票必须遵守银行的有关规定。

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票具有使用方便、手续简便、灵活等特点，一般在同城使用。

支票的管理由财务部门负责，一般由出纳人员专门负责，支票和预留印鉴、支票密码器应分别存放，有关部门和人员领用支票必须填制专门的“支票领用登记表”注明领用支票的日期、金额、用途，经有关领导批准，经办人员签章。各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出办事，若特殊情况需要外带，应在日期、用途、金额上加以限制。为避免收受空头支票和无效支票，应建立收受支票的审查制度。

购买材料一批,签发转账支票.怎么做会计分录？

一、购买原材料，签发转账支票的会计分录如下：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

2、付款时：

借：应付票据

贷：银行存款

二、购买原材料，直接银行存款付款或现金付款的分录如下：

借：原材料

应交税额——应交增值税（进项税额）  

贷：银行存款/库存现金

采购材料时，

（1）按应计入材料采购成本的金额，借记原材料；

（2）按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目；

（3）按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。

签发转账支票预付购料款分录怎么写

企业签发转账支票预付购料款，应该将预购料款的金额计入“预付账款”科目中进行核算，其会计分录如下：

签发转账支票时：

借：原材料，

应交税费—应交增值税（ 进项税额），

贷：预付账款/应付票据。

支付金额时候，其会计分录。

借：预付账款/应付票据，

贷：银行存款。