暂估成本的会计分录怎么做？

会计人员对于暂估成本的会计处理，一般通过库存商品、应付账款等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

暂估成本的会计分录

1、估入

借：库存商品——XXX

贷：应付账款——暂估

2、下月初,暂估入账要冲回

借：库存商品(红字)

贷：应付账款——暂估(红字)

3、估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

什么是应付账款？

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

什么是库存商品？

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

暂估成本，怎么估？会计分录？

1、估入

借：库存商品-XXX

贷：应付账款--暂估

2、下月初，暂估入账要冲回

借：库存商品（红字）

贷：应付账款--暂估（红字）

估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

扩展资料：

一般情况下,成本应以实际发生额予以确认

如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账

譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐

待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.

待发票到达后按实际发票列明金额处理.

对暂估人账发生的成本,如果遵守原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.

实务中税务较多运用的原则如下:

在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整.

不同财务软件对暂估的管理

采购入库业务，大概分三种情况：货票当期全到，票到货未到，货到票未到。会计制度上是要求使用月初冲回，国产软件目前对暂估入账处理方式多数支持月初回冲、单到回冲和单到补差的三种方式，供客户选择，部分软件只提供单到回冲的方式。在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入账两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。

材料暂估的会计处理：

1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：

借：原材料、包装物等

贷：应付账款——暂估应付账款（材料）

2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：

借：原材料、包装物等

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款、银行存款等

同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。

借：原材料、包装物等红字

贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字

参考资料：百度百科——暂估

暂估会计分录如何做？

编制的会计分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司等

扩展资料

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.

参考资料来源：百度百科-暂估入账