所得税费用披露

所得税费用披露是指企业应当在附注中披露与所得税费用有关的信息。具体应披露的内容有所得税费用（收益）的组成，包括当期所得税、递延所得税；所得税费用（收益）与会计利润的关系；未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额（若存在到期日，还应对到期日进行披露）；对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。确认递延所得税资产或递延所得税负债的依据；未确认递延所得税负债的，与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额。



企业会计准则第18号——所得税的列报

第二十三条 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。

第二十四条 所得税费用应当在利润表中单独列示。

第二十五条 企业应当在附注中披露与所得税有关的下列信息：

（一）所得税费用（收益）的主要组成部分。

（二）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明。

（三）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额（如果存在到期日，还应披露到期日）。

（四）对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额，确认递延所得税资产的依据。

（五）未确认递延所得税负债的，与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额。

财务报告附注里有一个是关于 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明 的披露

建议是进行披露说明，格式可以参照

项目 本年数上年数

本年利润

纳税调整金额

应纳税所得额

税率

应纳所得税额

披露的繁简程度可根据报表使用者的要求调整。