年末如何计算所得税费用

直接计算法计算的公式为：年末所得税费用=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×税率。间接计算法计算的公式为：年末所得税费用=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×税率。其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

在会计实务中，企业年末所发生和缴纳的企业所得税可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”等科目进行处理。



所得税费用怎么算

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税 递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=(会计利润 或-永久性差异)×25%。

因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。

扩展资料：

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额） 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）。

职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）

（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

年底怎么计提企业所得税

年底计提企业所得税首先要看你单位所得税的征收方式，然后按照你单位所得税征收方式计算提取，缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为应交所得税等于收入总额乘上税务核定固定比例乘所得税税率。如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税等于利润总额乘上所得税税率

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、提取分录，提取时借，所得税贷，应交税金，所得税。结转时，借，本年利润贷，所得税。上交时，借，应交税金，所得税。贷，银行存款等。