所得税纳税义务人

所得税分为企业所得税和个人所得税。企业所得税的纳税义务人为在我国境内的企业和其他取得收入的组织。其中，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是依法在我国境内成立，或者依照外国（或地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业。非居民企业是依照外国（或地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国境内设立机构、场所的，或者在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业。

个人所得税的纳税义务人为居民个人和非居民个人。居民个人指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人指在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。



个人所得税的纳税义务人包括

一、个人所得税的纳税义务人包括

1、个税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员包括无国籍人员和香港、澳门、台湾同胞。纳税义务人依据其住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、纳税人的义务有哪些

1、纳税人有依法纳税的义务；

2、纳税人有依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记的义务，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件；

3、纳税人有按规定设置帐簿的义务；

4、纳税人有按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料的义务。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准；

5、纳税人有按照税法规定的纳税期限缴纳税款的义务；

6、纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票；

7、纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保；

8、纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒；

9、纳税人与税务机关发生纳税争议时，在纳税人缴纳税款及滞纳金或提供纳税担保后，可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。纳税人对税务机关作出的处罚决定或采取的税收保全措施、税收强制执行措施不服的，可依法申请行政复议，也可依法向人民法院起诉；

10、扣缴义务人有代扣代缴、代收代缴税款的义务；

11、国家法律、行政法规规定的其他义务。

企业所得税纳税义务人

企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第二条企业分为居民企业和非居民企业。

个人所得税的纳税义务人分为

个人所得税纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。

1.居民纳税义务人：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从中国境内和境外取得的所得，都要在中国缴纳个人所得税。

2.非居民纳税义务人：非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，在中国缴纳个人所得税。个人所得税纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。

1.居民纳税义务人：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从中国境内和境外取得的所得，都要在中国缴纳个人所得税。

2.非居民纳税义务人：非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，在中国缴纳个人所得税。