信用税收机制的定义

信用税收机制是以法律为基础，以信用为准则，在用税主体、征税主体和纳税主体之间建立的遵守法律规章，诚实守信的管理机制。信用税收机制是社会信用体系的重要组成部分。建立信用税收机制是市场经济发展的需要，是依法治税的需要，也是以德治税的需要，有利于市场经济的发展。

税收是国家财政收入的主要形式，是实现国家职能的重要保证。在完善社会主义市场经济体制过程中，参照国际通行做法，加快构建科学、完善的信用税收机制，具有重要的现实意义。



什么是纳税信用级别，有什么用？

纳税等级划分为A 、B、M 、C 、D级。A 级最高，D级最低。M级属于新登记的一般纳税人。纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次。

A级考评分在90分以上；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；考评分在40分以下的或者直接判级确定的。

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

1、新设立企业；

2、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

纳税等级评定的指标包括税务登记情况，纳税申报情况，账簿、凭证管理情况，税款缴纳情况，违反税收法律、行政法规行为处理情况等，纳税申报情况包括按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报准确率等。

拓展资料：

一、为什么年终奖

要全部纳入综合所得？

个人所得税

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

国家为什么要实行纳税信用管理制度

（一）健全信用信息资源。加快系统内税收信用数据库的建立，建立评定固定指标与相对指标结合的数据参考信息，方便税务部门及时、全面的把握和了解企业情况，鼓励信用中介机构注重税收数据库的收集和整理，为公正、准确地评价企业纳税信用奠定基础和提供保障。建立与多部门共享的信息资源网络，利用信息资源互补优势，互惠互利。建立国税与地税、工商、海关、质监、银行等部门的企业信用信息共享机制，树立评价结果权威性和准确性，增强部门互用、互参照、互利用的兼治体系。

（二）完善信用激励和约束机制。启用守信激励机制，对信誉好的企业提供更加便捷、更加广泛的服务，在手续审批、办理涉税事宜、发票领购、预约服务以及日常检查等一些“优惠”措施方面广施政策。同时建立纳税信用和不良纪录，将有效的信息与管理系统链接，自动升降信用等级处理，对降级企业一定时限内不得升级并实施升级严格评定制度，建立“黑名单信息”库，逐步将税收信用惩罚与商业信用挂钩，使得失信企业在资金、信用卡使用等方面受到限制，让失信者得到应有的惩罚，让守不住底线的纳税人环境恶化，影响和鼓励守信纳税人更加有信誉，让纳税信用等级得到尊重。

（三）加大公开警示力度。扩大纳税信用等级效力影响，使其真正成为占领市场和有效发展的“通行证”。不断的将企业信用情况公布于众，形成全社会守信光荣、失信可耻的氛围。

（四）抬高评定门槛。扩大评定内容和标准上具体设置的税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳和违反税收法律、行政法规行为处理五大指标的氛围和界定力度，不仅仅再以指标来评定招标，以数字来对比数字，增加对相关指标的实地考证和验证，对弄虚作假的直接认定为低级类别信用企业，在日常管理中加大人力检查和监控投入，限期进行整改和完善，对a类企业加大宣传和形象影响。

（五）完善评定机制。建立健全多部门协作的评定机构，明确职责，具体分工，加强评定的针对性和实效性。纵横进行对比，不仅要对不同类别企业同期数据比较，而且要对企业不同时间指标进行对比，要跟踪企业评定期间的不同表现和涉税情况的满意度，逐步形成完善的、可信度高的、相互牵制的评定机制。

纳税信用等级的等级分类是什么？

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。2014年10月1日起，《纳税信用管理办法(试行)》发布。2003年7月17日国家税务总局发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92号)同时废止。信用等级分为A、B、C、D四级。A级信用最高，D级信用最差。A级：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。