什么是税收要素

税收要素有具体和抽象两种含义。前者指税收制度要素，后者指税收分配关系要素。税收制度要素是构成税收制度的基本因素，它说明了“谁征税”，“向谁征”，“征多少”以及“如何征”的问题。税收制度要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等内容，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为“税收的三大要素”；税收分配关系要素则包括税源、负税人、税收负担率及行使课税权的国家。



税收要素有哪些

问题一：税收的构成要素有税收制度的设置和繁简与社会经济制度有关，但税收制度的

构成要素有些是共同的，这些共同的要素为：纳税、征税对象、税

目、税率、计税依据、纳税环节、减免税和加成、纳税期限和违

章处理。其中纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的三个最

基本的要素，简称“税制三要素”。税收制度的核心是税法，税法

规定了国家向一切纳税义务人征收税款的法律依据。

1.纳税人，也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税

义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。纳税人包括法人和自

然人。法人是指按法律程序，经过工商行政机关审查批准和登记，

具备必要的生产手段和经营条件，实行独立经济核算并能承担经

济责任，依法行使权利和义务的单位。它包括国有企业、集体企

业、私营企业、股份制企业、联营企业、中外合资企业和外资企

业等。自然人是指负有纳税义务的个人，如从事工商业的个人以

及有应税收入和应税财产的个人。

2.征税对象。征税对象又称课税对象，是征税的客体。它是

指国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的标志。税

种是国家税收制度中规定征收的税收种类，也就是国家征收的某

一种税的名称。依征税对象的不同性质，全部税种可分为四大类：

（1）对流转额课税。包括直接以商品流转额为征税对象的增

值税和消费税，也包括以劳动服务流转额为征税对象的营业税等。

纳税人取得销售收入或营业收入后就应纳税，不受成本费用的影

响，有利于保证国家财政收入的及时性和稳定性。

（2）对所得额课税。这是以纳税人的生产经营所得或其他所

得为对象征收的税。它的特点是可以直接调节纳税人收入，发挥

其独特的调节作用。

（3）对财产课税。这是以财产的数量或价值为征税对象课征

的税。它有利于限制财产的过分集中，促使纳税人提高财产的经

济效益。如房产税、契税等。

（4）对特定行为课税。这是以纳税人的特定行为为课征对象

征收的税。由于开征这类税收的目的是为了限制某些行为，因而，

又称为行为目的税。

3.税率。税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度。它

是计算税额的尺度，有两种表示方法：

一是用相对数表示，即用

比例表示；二是用绝对数表示，即用固定税额表示。税收的固定

性是通过税率来体现的。每种税适用的税率都在税法中有明确的，

税率规定。税率是税收制度的核心的高低直接关系到国家收入

多少和纳税人负担的轻重，所以税率体现了征税的深度。

4.税目。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征

税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映征税的广度。

规定税目一方面可以划分征税与免税的界限，另一方面通过对不

同税目规定不同的税率，可以贯彻国家的经济政策。

制定税目的基本方法有两种：一种是“列举法”，即按照每种

商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若

干子目；另一种是“概括法”，即把性质相近的产品或项目归类设

置税目，如按大类或行业设置税目。

问题二：什么是税收要素？所谓税收要素，是指所有税种之税收（法律）关系得以全面展开所需共同的基本构成要素的统称；税收要素既经法律规定，则为税法要素，是各单行税种法律共同具有的基本构成要素的统称。我们试从以下几方面来把握税法要素之含义，进而确定税收（法）要素的具体内容：

（1）税法要素主要是针对税收实体法、亦即各单行税种法律而言的，但并不排除其中的程序性规定，如纳税环节、期限和地点等；

（2）税法要素是所有完善的税种法律都同时具备的，具有一定共性，仅为某一或某些税种法律所单独具有而非普遍适用于所有税种法律的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人等；

（3）虽然税法要素是所有完善的单行税种法律都必须具备的，但并非要求在每一部税种法律的条文中都必须对诸税法要素一一予以明确规定，有时可以通过其他非税种法律的形式对某一税法要素作出规定，如《税收征收管理法》的第五章就对违反税法行为的法律责任作了较为集中的规定，因此，尽管某些税法要素没有在单行税种法律中得以体现，但却规定在其他适用于所有税种法律的税收程序性法律中，我们仍然认为它们是税种法律的基本构成要素，是在税收实体法律的内容体系中不可或缺的有机组成部分。综上所述，我们认为，税法要素具体包括：税种，征税主体，纳税主体，征税对象，税率，纳税环节、期限和地点，减免税，税务争议和税收法律责任等内容。

问题三：税法有哪些基本要素纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。 税法要素主要包括以下内容： 1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。

2.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。

3.税率。税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

4.纳税环节。纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5.纳税期限。纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。

6.纳税地点。纳税地点是指缴纳税款的场所。

7.税收优惠。税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。

8.税务争议。税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

9.税收法律责任。税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。

问题四：税收制度的构成要素主要包括哪些在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

一、纳税义务人

纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。无论何种税法，都要规定相应的纳税义务人，因此，纳税义务人是税法的基本要素。

二、征税对象

征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。征税对象反映了征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。

三、税目

税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现简便原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。

四、税率

税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。在征税对象确定的前提下，税率形式的选择和设计的高低，决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平，因此，税率是税收制度的中心环节。科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收经济杠杆作用的关键。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。

问题五：税收要素的介绍税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

问题六：税收制度的基本构成要素有哪些呀？(1)纳税人。是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。

(2)课税对象。也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

(3)税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。因而，它是体现税收政策的中心环节。以上是税收制度构成的三大基本要素。其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、纳税地点。

问题七：税收制度的基本要素包括什么？税收的含义：国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。税收制度的要素：

①征税范围---是指税法规定的征税对象的具体内容或范围，即课征税收的界限，凡是列入征税范围的，都应征税②税类DD国家税收制度种的税收类别的建成③税种DD是国家税收制度中的税收种别的简称④税目DD是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化，体现了征税的广度⑤计税依据DD计算应纳税额所依据的标准。一般来说，从价计算的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据⑥计税标准DD一是指划分课税对象适用税目税率所依据的标准二是计算应纳税额的依据，与计税依据同义⑦税基DDDDD征税的客观基础。中义的税基称为课税对象狭义税基称为计税依据⑧税源DDDDD税收的源泉，即税收最终出处

问题八：税收要素中最基本的要素是什么税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

问题九：税法构成的三个基本要素有哪些税法的构成要素：弧指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

问题十：税法的构成要素是什么？其中最基本的要素是什么？税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

税收制度的基本要素包括什么？

税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。

如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

2、课税客体（征税对象）：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。

3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

扩展资料

税收的基本要素是纳税人、征税对象和税率，除此之外，还存在税收的其他要素，如纳税环节、纳税期限、等，以上三种基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。

税收还具有强制性、无偿性、固定性的特征：

强制性：

特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

无偿性：

无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

固定性：

纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

参考资料来源：百度百科-税收要素