奖金税的意义是什么

奖金税的意义在于加强政府的经济宏观管理，有利于推进国营和集体企业奖金制度的改革、推动企业内部经济责任制的落实、促使企业在积极发展生产的基础上进一步贯彻按劳分配的原则。奖金税也有利于控制奖金规模、调节积累基金和消费基金的比例关系、促进国民经济的协调发展、推进技术进步以及社会主义的现代化建设。

奖金税是国家对企、事业单位发放的各种奖金征收的税收简称，主要包括国营企业奖金税，集体企业奖金税和事业单位奖金税。根据1994年发布实施的《国务院关于取消集市交易税牲畜交易税烧油特别税奖金税工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知》规定，国营企业奖金税已被取消。



年终奖为什么要交税

年终奖为什么要交税

年终奖为什么要交税，年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖为什么要交税。

年终奖为什么要交税1

根据税法规定，年终奖个人所得税应纳税范围归为工资、薪金所得，也就是说职工获得的年终奖也是需要缴纳个人所得税的。当员工收到年终奖后，需要按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳个人所得税。

一、公司发放年终奖需要交税吗

公司发年终奖是需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。

二、年终奖

个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的.速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。 由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

要知道年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。这样做的目的在于可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

年终奖为什么要交税2

年终奖如何交税更省税

一般情况下，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。

年收入不超过6万元的工薪阶层来说，将年终奖并入工资薪金所得，在扣除基本减除费用（5000元/月）、五险一金、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。

这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

但如果年收入超过6万元，特别是全年综合所得相对高的人，选择哪种方式计税，还需要仔细分析。

比如员工小王年薪12万元，年终奖1万元，在不考虑社保、公积金、专项附加扣除等情况下：

年终奖

方案一、b年终奖单独计算

年终奖10000元/12月=833.33元，对应税率表，税率3%，速算扣除0元；

全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数=10000*3%-0=300元。

工资薪金应纳税所得额=120000-60000=60000元，对应税率10%，速算扣除数2520。

应纳税额=60000*10%-2520=3480元

全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额 年度综合所得应纳税额=300 3480=3780元。

方案二、年终奖并入综合所得

年终奖 工资薪金=13万元，应纳税所得额=130000-60000=70000元，对应税率10%，速算扣除数2520

全年应纳税额=70000*10%-2520=4480元

通过两种计税方法相比可以看出，小李选择“单独计算”会比“并入综合所得”少缴个税4480-3780=700元。

年终奖为什么要交税?

公司申报个税的工资比实发的工资要多很多是因为其包括了年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等；对公司没有好处的，其属于合法行为。

个人所得税的相关要求规定：

1、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定；

2、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

3、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

奖金税和工资税的区别

计税方式不同、税率不同。

1、计税方式不同。奖金税是先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，工资个税的计算公式为:应纳税所得额=工资收入-五险一金-6项专项附加扣除-起征点，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

2、税率不同。工资的税率是根据工资的范围相对应的，如果工资低于5000元，适用的个人所得税税率则是零，工资在5000~8000元之间，税率是3%等，而奖金的人工资高于或等于5000元，得会把奖金除以12个月，并根据所得出的金额采用相对应的税率行，进行计算，计算后的结果就是缴纳的税款额；获得奖金的人工资低于5000元，则会把工资和奖金相加，再减去5000元，得出的数字除以12个月，最后再根据得数除以12个月后的金额乘以相对应的税率，计算出税款额。