税收滞纳金如何编制会计分录?

税收滞纳金是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。那么企业缴纳税收滞纳金时，相关的会计分录怎么做？

税收滞纳金的会计分录

借：营业外支出--滞纳金支出

贷：银行存款

什么是税收滞纳金？

税收滞纳金跟行政执行处罚类似，是一种税收机关依法向当事人征收具有惩罚性的一定数额款项的行政强制执行行为。财务人员需要注意了，有以下六种行为是需要征收滞纳金的。

1、未按规定缴纳税款；

2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；

3、偷税；

4、不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；

5、欠税；

6、抗税。

而且需要注意的是，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

营业外支出是什么？

营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

营业外支出也指“营业外支出”会计科目。企业应设置该科目核算发生的各项营业外支出。并按支出项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。

银行存款是什么？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

税务滞纳金会计分录怎么写

借：营业外支出-滞纳金或税收滞纳金罚款，

贷：银行存款。

该营业外支出不得在企业所得税税前列支。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

滞纳金怎样会计分录

问题一：增值税的滞纳金如何做会计分录上交时

借：应交税金-应交增值税（税金）100

营业外支出 （罚款 滞纳金）20

贷：银行存款 120

转账

借：以前年度损益调整（税金）100

贷：应交税金-应交增值税（税金）100

借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷：以前年度损益调整（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

明白否？

问题二：地税滞纳金怎么做账滞纳金计入营业外支出，不能在所得税前扣除。

补缴上年税款及滞纳金，如果实行的是企业会计准则，做分录：

借：以前年度损益调整 1102.5

借：营业外支出 44.82

贷：银行存款

如果实行的是小企业会计准则，则做分录：

借：营业税金及附加

1102.5

借：营业外支出 44.82

贷：银行存款

摘要写补缴上年营业税金及附加，滞纳金

问题三：地税滞纳金的会计分录怎么做你好！

补交：

借：应交税金-应交增值税（税金） 营业外支出 （罚款 滞纳金） 贷：银行存款 2..转账 借：以前年度损益调整（税金）贷：应交税金-应交增值税（税金）

借：利润分配-未分配利润 （分录调整未分配利润） 贷：以前年度损益调整（税金）营业外支出（罚款滞纳金）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

问题四：会计中问题：滞纳金入什么科目？记入营业外支出，但在计算企业所得税时，需要调整应纳税所得额，征收企业所得税。

问题五：增值税的税收滞纳金怎么做会计分录？你的处理正确

问题六：地税滞纳金应该怎么做会计分录地税的滞纳金,应计入营业外支出.

借:营业外支出

贷:银行存款

年度终了,所得税汇算清缴时,纳税调增.税前是不允许扣除的.

问题七：税款滞纳金、罚款入哪个会计科目交税款滞纳金会计分录:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:现金/银行存款收罚款收入会计分录:借储现金/银行存款 贷:其他应收款-罚款收入

问题八：个人所得税滞纳金的会计分录企事业单位对个人所得税有供扣代缴的义务。否则应承担应交税费，滞纳金和罚款，对因此税迟交引起的滞纳金不属正常经营引起，应列“营业外支出”科目核算

问题九：补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账？1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853

2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

问题十：补缴增值税和滞纳金的会计分录怎么做补交增值税和滞纳金，

借：应交税费――应交增值税

营业外支出――滞纳金

贷：银行存款

补交增值税，是还没记收入吧，补记收入，

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费――应交增值税