累进税率的特点是什么

累进税率的特点是税基越大税率越高，且税负呈累进趋势。在财政方面累进税率使税收收入的增长快于经济的增长，在经济方面累进税率有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，在贯彻社会政策方面累进税率使税收负担能力大的纳税人多负税，税收负担能力小的纳税人少负税，符合税收公平的原则。

累进税率是随税基的增加同时按照级距提高的税率，体现了税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。累进税率的确定是将征税对象的数额划分等级然后规定不同等级的税率，征税对象数额越大的等级税率越高。



累进税率是什么意思

累进税率，指同一课税对象，随着数量的增大，征收比例也相应增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。

累进税率可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题，多在对收益课税中使用。按照税率累进依据的性质，累进税率分为额累与率累两种。

累进税率因计算方法和依据的不同，主要分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率与全率累进税率。

1.全额累进税率

全额累进税率，是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。其特点包括：

一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按比例税率计征，计算简便；二是税收负担不合理，在各级征税对象数额分界处税收负担悬殊，甚至会出现增加的税额超过课税对象增加数额的现象。

2.超额累进税率

超额累进税率，是分别以课税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税额的累进税率。这种税率的特点包括：

一是计算方法比较复杂；二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；三是边际税率和平均税率一致，税收负担透明度较差。

2018年新《个人所得税法》规定，对综合所得、经营所得实行超额累进税率。

3.超率累进税率

超率累进税率，是指以课税对象数额的相对数额为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。我国现行税制中的土地增值税即采用超率累进税率计税。

4.全率累进税率

全率累进税率，是按课税对象数额的相对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象相对额的增大而提高，纳税人的全部课税对象都按与课税对象相对额所对应的税率计算纳税的税率制度。

全额累进税率和超额累进税率的特点

全额累进税率与超额累进税率的不同特点如下：

1、工作的性质不同

全额累进税率主要是一些事务性的工作。人事部门负责招待领导的决策。

而超额累进税率包含战略性的工作和事务性的工作，批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督。

2、包括的范围不同

全额累进税率：一般指个人生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存价值；

而超额累进税率为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和，有的流通居民总收入核算的是差价收入、即毛利。

3、目的不同

全额累进税率就是把产品卖好，让产品好卖营销策略主要目的是了解产品的潜在市场和销售量，以及竞争对手的产品信息。只有对掌握了市场需求，才能做到有的放矢，减少失误，从而将风险降到最低

而超额累进税率面临的是一个动态的市场环境，为实现企业既定的营销目标，营销策略应当根据市场的变化及时调整价格决策的目标。

4、核心要点不同

全额累进税率给企业带来新的机会，也可能带来新的难题，如新的法律、新的政策的实施，对企业营销可能产生有利或不利的影响，掌握环境的发展趋势是企业制定战略计划的重要前提。

而超额累进税率避免和声誉较高的名牌商品展开正面竞争。名牌商品都处于高度的商品保护地位。

参考资料来源：百度百科-全额累进税率

百度百科-超额累进税率

属于超率累进税率有哪些

一、正面回答

属于超率累进税率有：

1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；

2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%；

3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%；

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。

二、分析

累进税率是根据征税对象数量或金额的多少，分等规定递增的多级税率。应税数量越多或金额越大，适用税率也越高。累进税率能体现量能负担原则，使纳税人的负担水平与负税能力相适应，但税款计算较复杂。累进税率具体可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等多种形式。

三、累进税率的特点？

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。在财政方面，使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性。在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被称为自动稳定器。在贯彻社会政策方面，它使负担能力大者多负税，负担能力小者少负税，符合公平原则。但在税基不代表纳税能力时，不能适用累进税率。