税收行政原则的定义

税收行政原则是以税法简明易懂、征纳简便易行、降低征收费用以及便于税务机关提高行政效率为目标的税收制度准则，是税收原则的内容之一。遵循税收行政原则并制定合理的税收管理体制，有利于纳税人对自身应承担的纳税义务的了解，同时可以一定程度上减少征纳双方的税务支出，促进了纳税人参与税务工作的积极性。

税收原则指政府征税包括税制的建立和税收政策的运用等行为所应遵循的基本准则，制定税收原则的目的在于完善政府的税务征管工作，确保政府税收收入的稳定增长。



税收原则

简单的来说是税收政策的准则或规范

税收原则亦称“税制原则”。指导一国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。任何国家的税收制度和税收政策都要奠定在一定的税收原则基础上。税收原则体现一国占统治地位阶级的意志。如在资本主义自由竞争时期，亚当·斯密提出的“赋税四原则”，反映了新兴资产阶级在税收方面的历史要求；而随后德国财政学者瓦格纳的赋税“四端九项原则”，则对垄断资本主义各国的税收制度和税收政策产生过重大影响。我国的社会主义税收原则，根据不同时期国家政治、经济形势变化的需要，经历了逐步发展、完善的过程。

包含内容

▪ 税收财政原则

▪ 公平税负原则

▪ 税收效率原则

▪ 税务行政原则

▪ 税收主权原则

税收原则被归纳为

税收原则被归纳为税收财政原则、公平税负原则、税收效率原则、税务行政原则、税收主权原则 1、税收财政原则

税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。

2、公平税负原则

税收的公平原则要求条件相同者缴纳相同的税(横向公平)，而对条件不同者应加以区别对待(纵向公平)。研究公平问题，必须要联系由市场决定的分配状态来看。倘若由市场决定的分配状态已经达到公平的要求，那么，税收就应对既有的分配状态作尽可能小的干扰倘若市场决定的分配状态不符合公平要求，税收就应发挥其再分配的功能，对既有的分配格局进行正向矫正，直到其符合公平要求。

3、税收效率原则

税收不仅应是公平的，而且应是有效率的，这里的效率，通常有两层含义:一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小二是经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。

4、税务行政原则

遵循适度原则，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财政支出需要，又能与经济发展保持协调和同步，并在此基础上，使宏观税收负担尽量从轻。

5、税收主权原则

保障国家独立自主的征税权力，维护本国的合法权益。

拓展资料

亚当·斯密的税收原则：

1、平等

收税要公平合理。税收要根据个人收入不同而不同，他把不同收入的人能否负担自己的税额，作为衡量税收是否合理的标准。

2、确实

税收要有可估性，即纳税人可以准确地预计何时需要缴纳多少税。

3、简便

税收制度要简易可行，即有效的税收要容易计量和收纳。

4、省费

税收管理的经济效果要好，即政府应该只用所收到的税中很少一部分支出用于管理税收。

什么是税收原则

税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

1、西方税收原则：

①古代税收原则，即存在于19世纪以前的税收原则，其中最具代表性的有英国资产阶级古典政治经济学的创始人威廉·配第（提出了三条税收标准：公平、简便、节约，其代表作有《赋税论》、《政治算术》等），德国官房学派的代表尤斯迪（提出征税六原则：a税收应该采用使国民自动纳税的方法，b税收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福，c税收应该平等课征，d课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收、不能发生不正常的情形，e税收应对征收费用较少的物品课征，f税收的征收，必须使纳税容易而便利，其代表作有《政府行政管理》、《国家经济学》、《租税及岁出论》、《财政学体系》等）和英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密（提出著名的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、节约原则，其代表作有《国富论》等）。

②近代税收原则，即存在于19世纪的税收原则，其中最具代表性的是瑞士经济学家西斯蒙第（在亚当·斯密德斯原则之外，又补充了四原则：税收不可侵及资本、不可以总产品为课税依据、税收不可侵及纳税人的最低生活费用、税收不可驱使财富流向国外，其代表作有《政治经济学新原理》等）和德国新历史学派的代表瓦格纳（提出四端九原则：a财政原则-充分原则、弹性原则，b国民经济原则-税源选择原则、税种选择原则，c社会公平原则-普遍原则、平等原则，d税务行政原则-确实原则、便利原则、征税费用节约原则，其代表作有《政治经济学原理》、《财政学》等）。

③现代西方税收原则，即20世纪以来的税收原则，当代西方学者在前人提出的税收原则基础上，着重研究的是税收对经济和社会的影响问题，他们将过去的税收原则加以综合，提出了当代关于税收的最高三原则：效率原则、公平原则和稳定原则。

2、我国社会主义市场经济下的税收原则：

根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：财政、法治、公平、效率。

①财政原则：集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。其次，要强化税收征管力度。此外，还要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。

②法治原则：依法治税是建立市场经济新税收体制的核心。要实现依法治税，首先要做到有法可依，这是法制原则的前提。其次，从严进行征收管理是十分必要的。再次，必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路。最后，必须加强税收法制教育。

③公平原则：税收公平只是一种相对的公平，包含两个层次：税负公平、机会均等。要实现公平税负，首先要做到普遍征收、能量负担，使税收有效地起到调节作用。其次做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。

④效率原则：税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。首先，要提高税收征管的现代化程度。其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳组合。最后，要健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。

over