居民纳税人与非居民纳税人的判定标准主要包括

居民纳税人与非居民纳税人的判定标准主要包括居住地标准和纳税时间标准。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，居民纳税人是指在中国境内有住所的个人，或在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住的个人，或在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。



居民纳税人和非居民纳税人的划分标准

居民企业，是指依法在中国境内成立，或依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所获得的来源于中国境内的所得，和产生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内有住所或者没有住所而在中国境内居住满一年的个人，为我国个人所得税的居民纳税人；非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人，为我国的非居民纳税人。居民纳税人和非居民纳税人的判定标准：根据国际惯例，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。

1、住所标准：依据通常是指公民长期生活和活动的主要场所。住所又分为永久性住所和习惯性住所。个人所得税法里所说的"住所"是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方，而是指："因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住".可见，我国采用的住所标准是习惯性住所标准。采用这一标准，就把中、外籍人员，以及把港澳台同胞与在境内居住的中国公民区别开来。户籍：人们通常称为户口，中国公民通常在我国是有户口的，但在我国常驻的外籍个人，虽因领取了长期居留证、暂居证等而纳入我国户籍管理范围，但由于其家庭或主要经济利益不在中国境内，故通常不视为在我国境内有住所。经济利益：一般是考虑个人的主要财产、经营活动中心等因素。习惯性住所：习惯性居住是判定纳税义务人是居民还是非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定埋藏内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住的，在其原因消除后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人的习惯性住所。

2、居住时间标准：居住时间是指个人在一国境内实际居住的天数。我国规定的时间标准是在中国境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，达到这一标准的个人即为居民纳税人。对居住时间内临时离境的，即在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。不扣减天数，连续计算。纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。

居民纳税人的认定标准

一、正文回答

居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。为了有效地行使税收管辖权，我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。

二、分析

在中国境内是否有住所。如有住所，即为居民纳税人，不再考虑其居住时间长短的问题，在中国境内无住所的情况下，要根据其在中国境内居住时间的长短来判定该人的税收居民身份，凡在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的，即为居民纳税义务人，否则为非居民纳税义务人。即以居住满一年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可被认定为居民纳税人。

三、居民纳税人和非居民纳税人的区别是什么？

居民纳税人是指按照各相关国家法律，依据住所、居所、总机构、注册地、实际管理中心或其他类似标准确定的，在各该国负有无限纳税责任的纳税人。居民纳税人分为自然人和法人。自然人构成居民的，通常以住所或居所为标准来判定。而非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的人。非居民纳税人承担有纳税义务，即非居民纳税人仅就来源于中国境内取得的所有，缴纳个人所得税。