什么是亏损结转

亏损结转是缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损，准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。亏损结转的类型包括年度亏损结转、汇总纳税企业亏损结转、企业合并亏损结转、企业分立亏损结转、转让资产和股权重组亏损结转、汇总纳税亏损结转以及预缴税款亏损结转。

要合理计算企业的应纳税所得额，必须以企业持续经营为基础，在对固定资产折旧、无形资产摊销的同时，对企业亏损进行适当期限的结转。所以准许亏损结转成为世界各国普遍采用的应纳税所得额合理计算的一项准则。



亏损 会计分录

分析如下：

1、如果你单位的“利润分配-未分配利润”有贷方余额，且大于本年亏损额，就不用盈余公积弥补亏损的，做会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

2、弥补后“利润分配-未分配利润”是借方余额，可以用盈余公积弥补 （被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补）：

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

1、亏损结转，是指缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损，准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。

2、年度亏损结转：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补。下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年（《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第11条）。

资料来源：百度百科：亏损结转

企业纳税年度发生亏损后 为什么要结转呢？具体是怎么回事？原话：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年…

一、税法所说的向以后年度结转，并不同会计上说的结转。这句话的意思是说，企业发生的亏损可以用以后年度的利润进行税前弥补，但最长不超过5年，也就是说5年内第一年的亏损如果还没补完，那就得用税后利润进行弥补了。

二、纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

三、例如：某企业2007年亏损10万，2008年亏损5万，2009年盈利10万，2010年亏损4万，2011年盈利20万。

2007年亏损10万，应该在有利润的年度先弥补，这样看，2009年末的累计亏损为5万，2011年盈利20万，首先补2008年亏损的5万，再补2010年的亏损4万，剩余的11万是要计算缴纳企业所得税的，这就是税法所说的向以后年度结转。

扩展资料：

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定：

条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，

1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

参考资料来源:百度百科-弥补亏损

结转损益是什么意思？

一、结转

1、结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

2、所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

3、结转的目的大体有四个：

一是为了结出本会计科目的余额；

二是为了计算本报告期的成本；

三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其

四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

二、需要结转的大致如下：

1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为

借 生产成本

贷 制造费用

2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为

借 库存商品

贷 生产成本

3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为

借 主营业务成本

贷 库存商品

4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为

借 主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷 本年利润

5、再结转费用成本类

借 本年利润

贷 主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），分录为

盈利

借 本年利润

贷 利润分配－未分配利润

亏损

借 利润分配——未分配利润

贷 本年利润

扩展资料：

在日常会计记录的基础上，我们已经收集生产产品发生的各项费用，其中直接费用记入了“生产成本”账户，间接费用记入了“制造费用”账户。归集在“制造费用”中的各项间接费用，需要选择适当的标准分配结转到有关产品的生产成本中去，才能计算出完工产品的生产成本，进而确定已销售产品的销售成本。

所以，成本结转是期末账项调整的一个后续工作，目的在于将本期收入和本期费用进行配比，以便正确确定本期的损益。

参考资料：结转百度百科