增值税专用发票带票折的会计分录怎么做？

碰到增值税专用发票带票折的情况时，企业通常设置主营业务收入、应交税费等科目来核算，相关的会计分录该怎么做？

增值税专用发票带票折的会计分录

1、销售完成时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、待收回款项后，若发生现金折扣：

借：银行存款/库存现金

财务费用

贷：应收账款

销项税额是什么？

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。

主营业务收入是什么？

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入；交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入；地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入；企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

财务费用是什么？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

带折扣的增值税发票如何做会计分录?急

我来回答：你提的问题涉及到商业折扣，即购货方若批量购买，销货方要给予一定的商业折扣。但是税法规定，给予的商业折扣必须和原来的价款写在一张发票上，如果对折扣额另写发票无效。购货单位按照折扣后的金额入账。举个例子：某一般纳税人企业销售货物一批价款100 000万元，税率17%，由于购货方批量购买，给予对方5%的商业折扣，则折扣后的价款=100000（1-5%）=95000，要把折扣额写在同一发票里，这样销货方按照折扣后的价款确认销售：

借：银行存款等111 150

贷：主营业务收入95 000

应交税费-应交增值税（销项税额）16150

假定该批产品的成本为80 000元，其成本不能折扣，照转成本：

借：主营业务成本 80 000

贷：库存商品 80 000

购货方要按照折扣后的金额入账：

借：原材料等 95 000

应交税费-应交增值税（进项税额）16 150

贷：银行存款等111 150

但愿我的回答能对你有所帮助，备注不胜欣慰。特此回答！

关于增值税专用发票的会计分录怎么写

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录