企业城建税和教育附加费的计提

教育附加税和城市维护建设税都是企业需要缴纳的税种，本期会计网给大家整理的内容是有关企业城建税和教育附加费的计算方法和计提问题，希望可以在工作中帮助到大家。

企业城建税和教育附加税的计算方法

一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

城市维护建设税=增值税×城建税适用税率（纳税人所在地属于市区的，税率为7%；县城、镇的税率为5%；不属于市区、县城或镇的税率为1%）

教育费附加=增值税×3%

地方教育附加=增值税×2%

企业城建税和教育附加费的计提

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

上交时：

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款(或库存现金)

需要注意的问题

(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

城建税和附加税如何计提

增值税和附加税实际缴纳金额来计提。计提时，

借：税金及附加，

贷：应交税金-应交城建税、-应交教育费附加、-应交地方教育费附加。

另外小规模企业附加税目前是减半征收的。税率来说：城建税纳税人按增值税消费税计征，所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收；地方教育附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的2%征收，县里有的是1%。还有根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。既然属于一般纳税人,则城建税不享受此政策。

城建税和教育费附加怎么算

城建税即城市建设维护税。顾名思义，这一部分的税费缴纳是为了用于城市公共基础设施的建设和维护，是我们每一个公民都应尽的义务。教育附加税和城市建设维护税都是增值税的一种。今天，就跟随华律网小编一起了解一下城建税和教育附加税该如何计算。

城建税、教育费附加、地方教育费附加计税基础均为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，

计算公式为：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率。

城建税适用税率为：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；而纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或者是建制镇的，税率为1%。教育费附加税率为3%，地方教育费附加为2%。

城市维护建设税的征免规定：

1.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3.对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

城市建设税和教育费附加怎么算

一、正面回答

城建税=（增值税 营业税 消费税）×征收率；

教育费附加=（增值税 营业税 消费税）×征收率。

一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

城建税税率指纳税人所在地在市区的的税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加的计算：应交教育费附加=增值税×3%。

二、分析详情

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税的单位和个人征收的一个税种。同时城市维护建设税也属于附加税，可以理解为是附加在消费税，增值税上的一个税种。教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。

三、城市维护建设税和教育费附加税的征收范围有哪些

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。