企业所得税怎么做账？收到退回的企业所得税款会计分录怎么做？

企业所得税应该怎么做账？收到退回的企业所得税的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

企业所得税怎么做账？

1、月末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2、结转时

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？

1、补做计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上交时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税怎么入账？

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款



收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?

一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的1.收到退税款借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。

2.结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用 

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.  结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

拓展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业(2)集体企业(3)私营企业(4)联营企业(5)股份制企业(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。