计提和实际发放的工资不同如何做会计分录？

企业发放员工工资时，一般先计提，当计提和实际发放的工资不一致，具体会计分录该怎么做？

计提和实际发放的工资不同怎么做账？

计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：

借：管理费用-工资等(差额部分)

　 　贷：应付职工薪酬-工资

计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：

借：管理费用-工资等(差额部分 借方红字)

贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)

应付职工薪酬核算内容

应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

补发工资的账务处理

例如：某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。 那么账务上该怎么进行处理呢?

当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：

借：银行存款

　 　贷：其他应付款

当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：

借：其他应收款

　 　贷：银行存款

当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款——个人社保公积金

　 　应交税费——应交个人所得税

实发工资比计提工资多如何做会计分录？

1、是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

贷：应付职工薪酬红字

2、是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

扩展资料

劳动部《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。因此，退休人员被再次聘用属劳务关系，不是劳动关系，不属于劳动法的调整范围，也不用再参加社会保险。

根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业的工资、薪金扣除时间为实际发放的纳税年度。所以，即使企业计提了职工的工资，但是没有发放，也不可以在企业所得税税前扣除。

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

计提工资和实际发放工资不一样，会计分录怎样做

可能是代扣了一些项目。

计提：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬-工资

发放：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-代扣代缴个税

其他应收款-代扣代缴社保

其他应收款-代扣代缴公积金

库存现金/银行存款