公司计提福利费怎么做账？

职工福利费主要用于职工生活困难补助、职工医药费等开支，公司计提福利时，应如何做账务处理？

公司计提福利费的会计分录

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——职工福利费

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

职工福利费的相关账务处理

1、现金福利

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存现金

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

2、购物卡福利

借：其他应收款——购物卡

　 　贷：银行存款

借：应付职工薪酬——福利费

贷：其他应收款——购物卡

3、实物福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

福利费怎么做账

福利费做账方法如下：

计提职工福利费的会计分录如下:

1、对于不同的职工类型,计提职工福利费应计入不同的科目:

(1)如果是企业中为生产产品服务的人员:

借：生产成本。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

(2)如果是企业行政管理人员:

借：管理费用。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

(3)如果是企业销售部门人员:

借：销售费用。

贷：应付职工薪酬——职工福利。

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

3、结转损益时:

借：本年利润。

贷：管理费用等。

应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。

职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。

福利费如何入账?

问题一：职工福利的会计分录怎么做计提时，借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工福利费（按人员所在部门入账）

贷：应付职工薪酬--职工福利费

开支时

借：应付职工薪酬--职工福利费

贷：库存现金/银行存款

问题二：据实列支时企业福利费如何记账？据实列支下，企业职工福利费的核算可以采用以下两种方式：

（一）直接列支成本、费用：这种核算方式适合于福利费开支金额不大的中、小企业。因为，企业发生的福利费直接列支成本、费用相比原按照工资总额的比例计提而言，会引起企业每月成本、费用的波动，而这对福利费开支较大的企业而言，会引起业绩的较 *** 动；

（二）根据往年福利费的实际开支情况确定当年提取比例：这种核算方式适合于福利费开支金额较大的大、中型企业，但是企业应注意的是当年确定的提取比例不再是14％的税法扣除比例。

有人认为：第一种职工福利费的处理方式是真正意义上的“据实列支”，第二种处理方式是一种预提方式，是一种间接的“据实列支”，它是根据企业历年来福利费的实际开支情况确定当年提取比例，显然，当年计提比例是一种会计估计，并非当年职工福利费实际发生的比例，企业需要在年末对职工福利费实际发生情况进行调整，若企业实际发生的职工福利费小于预提的职工福利费，企业应当将多提的职工福利费冲回；若企业实际发生的职工福利费大于预提的职工福利费，企业应当将补提少计职工福利费。如何冲回多提的职工福利费或补提少计职工福利费呢？

该文对多提职工福利费冲回的账务处理进行了举例说明。

【例】 某公司2008年6月，当月应发工资500万元，其中：生产部门直接生产人员工资150万元；生产部门管理人员工资60万元；公司管理部门人员工资100万元；公司专设产品销售机构人员工资90万元；建造厂房人员工资60万元；内部研究开发部门人员工资40万元。

公司根据2007年实际发生的职工福利费情况，经计算2007年全年实际发生的福利费与工资总额的比重4％，企业将该比例作为2008年福利费的提取比例，职工福利的受益对象为上述所有人员。

应计入生产成本的福利费金额＝150×4％＝6（万元）

应计入制造费用的福利费金额＝60×4％＝2.4（万元）

应计入管理费用的福利费金额＝100×4％＝4（万元）

应计入销售费用的福利费金额＝90×4％＝3.6（万元）

应计入在建工程成本的福利费金额＝60×4％＝2.4（万元）

应计入研发支出的福利费金额＝40×4％＝1.6（万元）

1.月末职工福利费的处理

借：生产成本　60000

制造费用　24000

管理费用　40000

销售费用　36000

在建工程　24000

研发支出　16000

贷：应付职工薪酬――职工福利 200000

2.年末职工福利费的处理

【例】某公司2008年12月31日，累计发生的福利费支出为2450000元，已累计提取的福利费2850000元，少计提400000元。

借：应付职工薪酬――职工福利　 400000

贷：管理费用 　400000

上述账务处理中，企业将多提的职工福利费全部冲减了“管理费用”，显然不正确，影响当期损益，因为：在建工程人员、研发人员按工资总额多提的职工福利费应当冲减“在建工程”、“研发支出”；生产人员及车间管理人员按工资总额多提的职工福利费应先在完工产品与在产品之间分摊，然后在产成品与销售成本之间分摊。也许有人认为：这样账务处理太繁琐，为了简化会计核算，直接冲减“管理费用”。我们认为：如果多提职工福利费的金额不大，属“非重要事......>>

问题三：新会计准则中，福利费不再计提，那么发生福利费支出怎么做账？新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取了，发生的福利费支出计入应付职工薪酬--职工福利科目。即：

1、发生福利支出时借：应付职工薪酬--职工福利贷：现金等2、月末分配借：管理费用--福利费贷：应付职工薪酬--职工福利

问题四：想问福利费怎么记帐。 是下面哪个方法新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。福利费通常据实列支，不存在余额的问题，企业也可以先提后用。

借：管理费用-福利费

贷：应付职弧薪酬-职工福利

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：库存现金

问题五：计提职工福利费用应该计入什么会计科目?计提的职工福利费贷方入“应付职工薪酬”科目，借方按职工的岗位分别入“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“在建工程”等

问题六：计提福利费如何作记帐凭证福利费并不是不让计提，发生的福利费支出在应付职工薪酬-福利费中归集，再根据具体事项分担到成本、费用中。

1、发生福利费支出借：应付职工薪酬-福利费贷：现金（银行存款等）2、分配福利费借：管理费用（销售费用、制造费用）-福利费贷：龚付职工薪酬-福利费中

问题七：请教：没有发票的福利费怎么入账可用盖公章的说明文件代替

问题八：福利费应计入什么会计科目如果你单位执行了新会计准则：

（1）发给员工过节费

借：应付职工薪酬--职互福利

贷：库存现金

（2）月末，要进行分配

借：管理费用--福利费

贷：应付职工薪酬--职工福利

问题九：福利费怎么做账计提是不在计提了，发给职工的500块可以直接做：借管理费用---福利费 贷，现金

不用交个税