购买货币基金会计分录是什么？

货币市场基金在证券投资基金中通常属于低风险的品种，会计核算上主要通过交易性金融资产科目处理，具体的会计分录该怎么做？

购买货币基金的会计分录

１．购买时：

借：交易性金融资产—成本

　贷：银行存款、其他货币资金等

２．假如公司所购的基金要到明年再来出售，年末的时候要根据基金净值和购买成本的差额，做以下分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动

　贷：公允价值变动损益

以上分录主要是处理基金升值的情况，如果贬值了，则需要做成相反分录。

３．出售时

借：银行存款

　 贷：交易性金融资产—成本

　 　 　 交易性金融资产—公允价值变动损益

　 　 投资收益

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

　 贷：银行存款

４．如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

　 　贷：投资收益

交易性金融资产科目核算

＂交易性金融资产＂科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在＂交易性金融资产＂科目核算。＂交易性金融资产＂科目。

借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。

贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。

企业购买银行货币基金怎样做会计分录

借：交易性金融资产——成本

贷：银行存款

基金净值增加

借：交易性金融资产——公允价值变动损益

贷：投资收益

以后卖了的话

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动损益 ***

投资收益（当期的）

借：公允价值变动损益 ***

贷：投资收益 ***

请问，企业购买基金，应该入什么会计科目？

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源：百度百科-基金

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产