出售持有的基金会计分录怎么写？

基金股票是我们生活中常见的投资理财方式，我们可以购入基金等到价格上涨时选择抛出以换取收益，当我们出售基金时，该怎么写会计分录？

基金出售的会计分录

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动（或借方）

投资收益（或借方）

同时：

公允价值变动损益转入投资收益：

借：公允价值变动损益（或贷方）

贷：投资收益（或借方）

案例：2013年7月1日，甲公司购入乙公司股票200股，该股票发行于2013年1月1日，每股市价10元，甲公司支付交易费用150元以及2 000元。2013年12月31日，该股票市价发生上涨，每股市价为12元。2014年3月公司宣告现金股利500元，一个月后收到现金股利，2014年5月1日甲公司将该股票出售，出售价格为每股15元（甲公司将持有的乙公司股票列入交易性金融资产科目）。

编制甲公司相关的会计分录

2013年7月1日

借：交易性金融资产-成本 2000

投资收益 150

贷：银行存款或其他货币资金-存出投资款 2150

2013年12月31日

借：交易性金融资产-公允价值变动 400

贷：公允价值变动损益 400

2014年3月

借：应收股利 500

贷：投资收益 500

2014年4月

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款 500

贷：应收股利 500

2014年5月1日

借：银行存款或其他货币资金-存出投资款 3000

贷：交易性金融资产-成本 2000

交易性金融资产-公允价值变动 400

投资收益 600

借：公允价值变动损益 400

贷：投资收益 400

单位买卖基金和股票如何作会计分录

小公司可以简单这样处理

开户

借：其他货币资金

贷：银行存款

买

借：长期（短期）投资－股票投资

贷：其他货币资金

卖

借：其他货币资金

贷：长期（短期）投资－股票投资

投资收益

结

借：投资收益

贷：本年利润

出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做

可供出售金融资产的一般会计分录如下：

1、取得可供出售金融资产时

如果是股权投资则分录如下：

借：可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利 交易费用)

贷：银行存款

如果是债券投资则此分录调整如下：

借：可供出售金融资产--成本(面值)

--应计利息

--利息调整(溢价时)

应收利息

贷：银行存款

可供出售金融资产--利息调整(折价时)

2、可供出售债券的利息计提

同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为"可供出售金融资产"。

3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：

(1)如果是股权投资

期末公允价值高于此时的账面价值时：

借：可供出售金融资产--公允价值变动

贷：其他综合收益

期末公允价值低于此时的账面价值时：

反之即可。

(2)如果是债券投资

①期末公允价值高于摊余成本时

借：可供出售金融资产--其他综合收益

贷：其他综合收益

如果是低于则反之。

②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。

4、可供出售金融资产减值的一般处理

借：资产减值损失

贷：其他综合收益

可供出售金融资产--减值准备

反冲时：

借：可供出售金融资产--减值准备

贷：资产减值损失

如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资)：

借：可供出售金融资产--减值准备

贷：其他综合收益

5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时

见金融资产重分类的讲解

6、出售可供出售金融资产时

(1)如果是债券投资

借：银行存款

其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)

贷：可供出售金融资产--成本

--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)

--利息调整

--应计利息

投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)

(2)如果是股权投资

借：银行存款

其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)

贷：可供出售金融资产--成本

--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)

投资收益(倒挤额，可能借方也可能贷方。)