借支差旅费如何写会计分录？

员工被派外出差是企业经营过程中很常见的事情，员工在出差过程中发生的差旅费是可以报销的。那么借支差旅费的会计分录怎么做？

支出差旅费的会计分录

1、借支差旅费时

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

2、出差后报销差旅费时：

按照情况将差旅费结转到管理费用或者销售费用，贷记库存现金或者银行存款

借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）

贷：其他应收款（出差前预借的款项）

库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）

什么是差旅费？

差旅费是员工被公司外派到常驻地以外的地区出差所发生的的各类费用，包括城市间交通费、伙食补助费、住宿费和市内交通费。差旅费的报销范围一般是住宿费、交通费、通讯费、伙食补助费和杂费等。但是报销的前提是你的这些支出是在合理的范围内。如果超出了企业规定的范围，很可能不予报销。

差旅费的报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

借差旅费会计分录怎么做

借差旅费会计分录：

借备用金的，

借：其他应收款-某人，

贷：库存现金等，

报销时，

全部花完：

借：管理费用-差旅费，

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：其他应收款-某人，

有剩余现金归还，

借：库存现金，

贷：其他应收款 -某人，

补款时，

借：其他应收款 -某人，

贷：库存现金等。

前面进项税：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人未取得增值税专用发票的需要

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%

若是国内旅客运输服务相应的航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费，属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以计算抵扣进项税。

借支差旅费会计分录

一、借支差旅费的会计分录：借：其他应收款——XX职工贷：库存现金二、说明1、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。职工借支差旅费时费用尚未发生，支付的这笔款属于企业暂付个人的款项，是企业的一项债权，故应通过“其他应收款”科目核算。

2、职工出差回来根据有关单据填写差旅费报销单结清预支款时，表明费用已经发生。应借：管理费用（实际发生额）贷：其他应收款——XX职工（原借支额）借或贷：库存现金（差额）