交易性金融资产重分类的会计分录是什么？

企业为交易目的而持有的债权投资，股票投资，基金投资等，称为交易性金融资产，对于交易性金融资产重分类，应如何做会计分录？

交易性金融资产重分类的会计分录

1、在债权投资时应将其重分类日的公允价值作为新的账面余额，企业应根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率。

借：债权投资

贷：交易性金融资产

2、交易性金融资产重分类为其他债权投资，应当继续以公允价值计量该金融资产

借：其他债权投资

贷：交易性金融资产

什么是交易性金融资产？

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有金融资产，比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

1、取得金融资产的目的是为了近期内出售或是回购或是赎回。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于金融衍生工具，但是被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产会计分录？

借：交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000

贷：银行存款 804000

借：应收股利 20000

贷：投资收益 20000

借：交易性金融资产——成本 900000 应收股利 20000 投资收益 6000

贷：银行存款 926000

借：银行存款 20000

贷：应收股利 20000 （题目中“应收股利”前后两次应该有40000，应该收到40000，不应该是20000）

资产负债表日，公允价值变动计入损益

借：公允价值变动损益 60000

贷：交易性金融资产——公允价值变动 60000

借：银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000

贷：交易性金融资产——成本 1020000 公允价值变动损益 36000 投资收益 20000

借：交易性金融资产——公允价值变动 64000

贷：公允价值变动损益 64000

扩展资料：

会记分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会记分录编辑方法：

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

会计分录

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

交易性金融资产的处置的会计分录怎么做?

处置交易性金融资产的会计分录：

借：银行存款

公允价值变动损益（或者贷）

投资收益

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动（或者借）

若处置的过程的费用中包含一般纳税人的专用发票，则要考虑增值税的问题。

1，交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

2，企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

3，交易性金融资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取且其持有期间不计提资产减值损失。

4，交易性金融资产的目的是投资（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）。

5，“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

交易性金融资产会计分录怎么写

2009/5：借：交易性金融资产-成本 480万投资收益 10万贷：银行存款 490万 2009/6/30：借：公允价值变动损益 30万贷：交易性金融资产-公允价值变动 30万 2009/8/10：借：应收股利 12万贷：投资收益 12万 2009/8/20：借：银行存款 12万贷：应收股利 12万: 2009/12/31：借：交易性金融资产-公允价值变动 60万贷：公允价值变动损益 60万 2010/1/3：借：银行存款 515万公允价值变动损益 30万贷：交易性金融资产-成本 480万 -公允价值变动 30万投资收益 35万