发票开负数冲红会计分录是什么？

企业在日常经营活动中，不可避免的会遇到发票开具错误需要用红字冲销的情况，对于发票开负数冲红业务，应如何写会计分录？

发票开负数冲红的会计分录

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入（红字金额）

应交税费--应交增值税（销项税额）（红字税额）

什么是应收账款？

是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

什么是发票冲红？

红冲发票就是进行冲减相关的原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。

红冲发票有二种：

一是按原做账方法作为负数即可

二是冲减差额部分。

增值税普通发票冲红和作废的区别

作废：是在开票当月，所开发票与实际不符，在开票软件中查询到该张发票可将其作废，重新开具。

红冲：本月以前开具的发票，已经记账，无法作废，只能是开具相同的"负数"发票将原发票冲回，再重新开具。

符合作废条件的发票注明作废，开票软件注明作废。

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

(二)销售方未抄税并且未记账；

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

开的销项负数发票怎么做会计分录

销项负数发票做账：

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：借：应收账款-XX客户（红字）贷：主业务收入（红字）应交税金-应交增值税-销项税（红字）2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

购买方收到负数发票如何做分录

1、如果是企业开具的负数发票，会计分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。

2、如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。