缴纳企业所得税会计分录怎么做？

所得税可以分为个人所得税和企业所得税，企业所得税主要针对企业的经营所得而征收的税费。对于企业缴纳的所得税，会计人员如何编制会计分录？

缴纳企业所得税的会计分录

1、计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、月末，企业应将"所得税"科目借方余额作为费用转入"本年利润"科目时

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。

企业所得税的征税范围

企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。

（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

企业所得税如何做分录?

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税如何记账：

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款。　

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税)月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

参考资料：百度百科——企业所得税

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。