增值税加计扣除的会计分录怎么做？

在符合相关政策规定的情况下，增值税是可以进行加计扣除的，对于加计扣除的增值税会计分录该如何编制？

增值税加计扣除的会计分录

1、当期可抵扣的加计扣除额：

借：固定资产/原材料等

应交税费——应交增值税——进项税金

应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额

贷：银行存款

不可抵减的进项税额转出：

借：生产成本/销售费用等

贷：应交税费——应交增值税——进项税金转出

应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额

2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额：

借：应交税费——应交增值税——进项加计抵减额

贷：应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额

增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额。当期销项税额比当期进项税额大时，两者之差为正数，当期需要缴纳税款;相反，当期进项税额比当期销项税额大时，两者之差为负数，则当期不用缴纳税款，作为留抵税额待下期留抵。

进项税额比当期销项税额大时，形成留抵税额：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

增值税加计扣除怎么做会计分录

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

其分录为，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

加计扣除会计分录怎么做

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额。

加计扣除10%进项税额的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

增值税加计抵减会计分录怎么做

按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时，

借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），

贷：银行存款（实际缴纳金额），

未实际抵减时，无需账务处理。

其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度）。