缴纳员工保险如何写会计分录？

企业在生产经营活动中，需要为员工代扣代缴保险费，可以通过应付职工薪酬科目核算，缴纳员工保险时，相关的会计分录怎么做？

缴纳员工保险的会计分录

1、工资计提时：

借：生产成本（一线工人薪酬）

制造费用（生产管理人员薪酬）

管理费用（行政人员薪酬）

销售费用（销售人员薪酬）

研发支出（从事研发人员的薪酬）

在建工程（从事工程建设人员的薪酬）

贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：

借：应付工资薪酬--应付工资

贷：其他应付款---社保（养老，医疗。失业个人负担部分）

其他应付款---住房公积金（个人负担部分）

应交税费---应交个人所得税

银行存款/库存现金（实际发放给员工的）

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

公司给员工交纳保险的会计分录怎么做？

计提工资时：

借：管理费用--工资 13400

贷：应付职工薪酬/应付工资 13400

发放工资时：

借：应付职工薪酬/应付工资 13400

贷：库存现金/银行存款 13043.60其他应付款--保险（个人负担部分） 356.40（应该还会涉及到个人所得税的问题）

缴纳社保时：

借：其他应付款--保险（个人负担部分） 356.40

贷：银行存款 1315.44

扩展资料：

应付工资的计算

计时工资的计算

在实行计时工资条件下，企业每月应付职工的计时工资，通常根据上月考勤记录登记的职工出、缺勤日数，按照每人的工资标准进行计算。我国计时工资一般采用月工资制。应付计时工资的计算通常可以采用以下两种方式：

① 应付计时工资=出勤日数×日工资率

② 应付计时工资=月工资标准－缺勤日数×日工资率

计件工资的计算

在实行计件工资制的条件下，企业每月应付工人的计件工资，是根据有关产量记录和计件单价计算的。而计件单价是指完成单位产品所应支付的工资额，它根据单位产品所需要的时间定额和日（或小时）工资率加以制订。

参考资料来源：百度百科--应付工资

支付职工社会保险费应做什么会计分录

1、发工资时：

借：应付职工薪——工资

贷：现金

其他应付款——代扣社会保险

2、单位向社保部门统一支付保险时：

借：应付职工薪酬——社会保险费

其他应付款——代扣社会保险

贷：银行存款

3、月末，分配应付职工薪酬余额：

借：管理费用——工资

管理费用——社会保险费

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社会保险费

扩展资料

社会保险费保险费率

这种方式是以被保险人的工资收入为准，规定一定的百分率，从而计收保险费。

采用比例制，原因社会保险的主要目的，是为了补偿被保险人遭遇风险事故期间所丧失的收入，以维持其最低的生活，因此必须参照其平时赖以为生的收入，一方面作为衡量给付的标准，另一方面又作为保费计算的根据。

以工作为基准的比例保险费制最大的缺陷是社会保险的负担直接与工资相联系，不管是雇主雇员双方负担社会保险费还是其中一方负担社会保险费，社会保险的负担都表现为劳动力成本的增加，其结果会导致资本排挤劳动，从而引起失业增加。

参考资料

百度百科-社会保险费

百度百科-常用会计分录

公司为员工购买的团体意外保险应该怎样做会计分录?

公司为员工购买的团体意外险应作为福利性开支，应作会计分录如下：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工保险

借：应付职工薪酬——职工保险

贷：银行存款

拓展资料：

财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知 

一、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。

二、有条件的企业为职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业，提取额在工资总额4％以内的部分，作为劳动保险费列入成本（费用）；非试点地区的企业，从应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。

参加基本医疗保险的企业，为职工建立补充医疗保险，所需费用在工资总额4％以内的部分，从应付福利费中列支，应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本（费用）。

三、职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。

四、企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。

百度百科-职工福利

职工福利是指企业为职工举办的集体福利以及建立的某些补助和补贴。其目的在于保证职工身体健康，便利职工生产和生活，解决职工生活的特殊困难。职工福利不同于工资和奖金。职工享受集体福利待遇的高低，并不取决于职工劳动的数量和质量，而是根据他们的实际需要与生活困难程度，以及社会劳动生产率和企业的经营成果。 [1]

中文名

职工福利

外文名

Employee Benefit

广义福利与狭义福利

广义的福利泛指在支付工资、奖金之外的所有待遇，包括社会保险在内。狭义的福利是指企业根据劳动者的劳动在工资、奖金，以及社会保险之外的其他待遇。

法定福利与补充福利

法定福利亦称基本福利，是指按照国家法律法规和政策规定必须发生的福利项目，其特点是只要企业建立并存在，就有义务、有责任且必须按照国家统一规定的福利项目和支付标准支付，不受企业所有制性质、经济效益和支付能力的影响。法定福利包括：

①社会保险。包括生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。

②法定节假日。按照2013年国务院令644号颁布的《国务院关于修改&lt全国年节及纪念日放假办法&gt决定》 [2]  ，全年法定节假日为11天。

③特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。

④工资性津贴，包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。

⑤工资总额外补贴项目：

A．计划生育独生子女补贴；

B．冬季取暖补贴。

补充福利是指在国家法定的基本福利之外，由企业自定的福利项目。企业补充福利项目的多少、标准的高低，在很大程度上要受到企业经济效益和支付能力的影响以及企业出于自身某种目的的考虑。

补充福利的项目五花八门，可以见到的有：交通补贴；房租补助；免费住房；工作午餐；女工卫生费；通讯补助；互助会；职工生活困难补助；财产保险；人寿保险；法律顾问；心理咨询；贷款担保；内部优惠商品；搬家补助；子女医疗费补助等。

集体福利与个人福利

集体福利主要是指全部职工可以享受的公共福利设施。如职工集体生活设施，如职工食堂、托儿所、幼儿园等；集体文化体育设施，如图书馆、阅览室、健身室、浴池、体育场（馆）；医疗设施，如医院、医疗室等。

个人福利是指在个人具备国家及所在企业规定的条件时可以享受的福利。如探亲假、冬季取暖补贴、子女医疗补助、生活困难补助、房租补贴等。

经济性福利与非经济性福利

1.经济性福利

A．住房性福利：以成本价向员工出售住房，房租补贴等。

B．交通性福利：为员工免费购买公共汽车月票或地铁月票，用班车接送员工上下班。

C．饮食性福利：免费供应午餐、慰问性的水果等。

D．教育培训性福利：员工的脱产进修、短期培训等。

E．医疗保健性福利：免费为员工进行例行体检，或者打预防针等。

F．有薪节假：节日、假日以及事假、探亲假、带薪休假等。

G．文化旅游性福利：为员工过生日而举办的活动，集体的旅游，体育设施的购置。

H．金融性福利：为员工购买住房提供的低息贷款。

I．其他生活性福利：直接提供的工作服。

J．企业补充保险与商业保险：

补充保险包括补充养老保险、补充医疗保险等。

商业保险包括：

a．安全与健康保险：包括人寿保险、意外死亡与肢体残伤保险、医疗保险、病假职业病疗养、特殊工作津贴等；

b．养老保险金计划；

c．家庭财产保险等。

2.非经济性福利

企业提供的非经济性福利，基本的目的在于全面改善员工的“工作生活质量”。这类福利形式包括：

A．咨询性服务：比如免费提供法律咨询和员工心理健康咨询等。

B．保护性服务：平等就业权利保护（反性别、年龄歧视等）、隐私权保护等。

C．工作环境保护：比如实行弹性工作时间，缩短工作时间，员工参与民主化管理等。