免交增值税如何写会计分录？

企业某些特殊经济行为，符合条件的可免交增值税，免交增值税时一般计入应交税费科目，营业外收入科目核算，具体的会计分录怎么做？

免交增值税的会计分录

１、销售时：

借：银行存款／库存现金

贷：主营业务收入

应交税费－－应交增值税

２、在月底免征增值税时：

借：应交税费－－应交增值税

贷：营业外收入－－补贴收入

３、企业在进行相关的增值税在减免之后，同时销售时的税金及附加费也要减免，则同样将他们转入营业外收入科目中进行核算。

免征增值税的情形

下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农业产品。

这里的农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；不属于相关的农产品免税范围的产品，应当按照规定税率征收增值税。

（二）相关的避孕药品和用具。

（三）相关的古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。

（四）直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备。

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

（六）由残疾人的组织直接进行进口供残疾人专用的物品如供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器等。

（七）残疾人个人提供加工修理修配劳务是可以免征增值税的。

（八）企业销售自己的使用过的物品。

全免增值税企业的会计分录应该如何做？

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

借：应交税金--应交增值税

贷：补贴收入

注：此种处理存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

扩展资料：

减免增值税的会计处理：

(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。

按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税)收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目。

按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。

随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。

购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。

本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。

月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。

参考资料来源：百度百科--应交税金

小规模减免增值税会计分录怎么做

小规模增值税减免的会计分录

销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

减免增值税会计分录怎么做

减免增值税会计分录，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营业务收入(不含税收入)，

贷：应交税费-应交增值税，

减免增值税的时候，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入。

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。