公司领取商品自用的会计分录怎么做？

很多企业在生产经营的过程中，会将部分商品自用或用于员工福利等。领取库存商品自用时需要及时进行会计处理，相关会计分录如何编制？

公司领取商品自用的会计分录

1、自产自用销售产品时需要视同销售处理：

借：销售费用

贷：应交税费——增值税——销项

　 库存商品

2、企业外购的商品，用作职工福利时：

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬——非货币型福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用

贷：库存商品

应交税费——增值税（进项税转出）

3、企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等按成本转账。

借：销售费用

贷：库存商品

4、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税。

借：在建工程/应付职工薪酬/营业外支出

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

关于自产自用的会计分录怎么做？

1、企业将资产用于内部集体福利时仅需按照增值税税法的规定作增值税视同销售的税务处理，无需再作企业所得税视同销售的税务处理。

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业以自产产品发放给职工属于增值税税法所规定的用于个人消费需在增值税上视同销售货物的情形。即企业以自产产品发放给职工，在增值税和企业所得税两方面均需视同销售。企业将自己生产的产品作为非货币性福利提供给职工无需再专门进行增值税和企业所得税视同销售的处理：

1、企业决定发放福利时：

借：生产成本/管理费用/制造费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

2、企业实际发放福利时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、企业结转销售成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

关于在建工程，领用自产产品的分录

领用自产产品在不同情况下的处理。

税法规定：自产自用视同销售，按成本缴纳增值税（销项），根据增值税链条，有销项就有进项，用于不动产的，进项又分批次抵扣，所以，答案如下：

借：在建工程

应交税费--应交增值税（进项）60%

应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）40%

贷：库存商品

应交税费---应交增值税（销项）

如果用于非不动产工程，进项一次抵扣，则如下

借：在建工程

应交税费--应交增值税（进项）

贷：库存商品

应交税费---应交增值税（销项）

销项和进项就可以抵消。

扩展资料：

一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。

企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。

在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

三、本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值。

（一）企业外包的在建工程， 贷记“银行存款”等科目。将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（二）企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。

上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。

在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。

辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。

（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”等科目。

在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“长期借 款”、“应付利息”等科目。

由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目。

贷记本科目（建筑工程、安装工程等）；在建工程全部报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目（待摊支出），贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益，做相反的会计分录。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。

上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。

（四）在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。

（五）在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目（××工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本时，借记“固定资产”等科目，贷记本科目（××工程）。

（六）企业在油气勘探过程中发生的各项钻井勘探支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

属于发现探明经济可采储量的钻井勘探支出，借记“油气资产”科目，贷记本科目；属于未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出，借记“勘探费用”科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-在建工程

票已经抵扣了。请问外购商品自用的会计分录是什么，怎么做的？谢谢啊

单位购进的货物用于自用,做进项税额转出

1..购入时做：

.借：库存商品：XX商品；

借应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款/银行存款

2.领出自用做；

借：管理费用等；

贷：应交税费：应交增值税—进项税转出

贷：库存商品：XX商品。外购商品的购销业务应单独设置“外购商品”帐户进行核算。其借方登记购入商品的实际成本数；贷方登记售出商品实际成本数；月末借方余额表示外购商品的库存实际成本数。

扩展资料

在查明原因以后，再根据不同情况分别进行会计处理：

1、外购商品的短缺或毁损属于运输途中的定额内损耗，其进项税额应予以抵扣，增值税进项税额可以不作处理，只需在审批后记为：

借：营业费用

贷：待处理财产损溢

2、若外购商品的短缺与毁损属于途中的超定额内损耗，其进项税额应不予以抵扣，对于该部分进项税额应通过“进项税额转”转入“营业费用”。

外购商品的购销业务应单独设置“外购商品”帐户进行核算。其借方登记购入商品的实际成本数；贷方登记售出商品实际成本数；月末借方余额表示外购商品的库存实际成本数。

例如：企业从其他企业购入A商品一批，包括买价62000元，运杂费1000元，合计63000元，货款以银行存款(人民币)付清。

今因出口配套需要，外购A商品与S产品同时出售给国外X公司，总价为25000美元，其中外购A商品为5000美元，发票价格为CIF价。

货已发出，并向银行交单办妥托收手续，支付运费、保险费400美元，当日美元汇率为8.30元，s产品生产成本为人民币130000元，外购A商品成本为人民币31500元。

参考资料来源：百度百科－外购商品

关于领用自产产品的分录

自产的产品用于集体福利（如职工集体宿舍、集体食堂等），要视同销售，并核算增值税销项税额，但是不确认销售收入，因为该产品并没有流出企业。

分录与你题目中的一样。

自产的产品用于职工个人福利，这是支付给职工的一种非货币性福利，也属于视同销售，但是因为产品流出了企业，是要确认销售收入的。

公司自产产品用于职工人人福利，视为收入，且确认企业当期收入

领用时借：应付职工薪酬－职工福利 76200

贷： 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200

－应交消费税 6000

主营业务收入 60000

结转成本时

借：主营业务成本 40000

贷：库存商品 40000