其他债权投资的会计分录如何编制？

其他债权投资，是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。对于其他债权投资，一般通过“其他综合收益”、“应收利息”等科目进行核算，那么相关的会计分录怎么做？

其他债权投资的相关会计分录

1、初始计量时的会计分录：

借：其他债权投资——成本（面值）

应收利息/其他债权投资——应计利息

贷：银行存款等

其他债权投资——利息调整（可借可贷）

2、后续计量时的会计分录：

借：应收利息/其他债权投资——应计利息（双面）

其他债权投资——利息调整（可借可贷）

贷：投资收益【期初摊余成本（账面余额）×实际利率】

①升值时的会计分录：

借：其他债权投资——公允价值变动

贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动

其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。

②贬值（正常情况）时的会计分录：

借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动

贷：其他债权投资——公允价值变动

3、处置时的会计分录：

总原则：

①出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益；

②将原来直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出，计入当期损益。

借：银行存款

贷：其他债权投资——成本

其他债权投资——利息调整（可借可贷）

其他债权投资——应计利息

其他债权投资——公允价值变动（可借可贷）

投资收益（可借可贷）

同时：

借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动

贷：投资收益

投资收益属于损益类科目。企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。

债权投资会计分录编制方法介绍

【导读】债权投资是企业为取得高于银行存款利率的利息且保证按期收回本息而购买债券的行为，作为财务人员，在处置债权投资时，需要学会编制债权投资会计分录，那么债权投资会计分录编制方法是什么呢?下面我们就来一起了解一下。

一、债权投资概念：

是指为取得债权所作的投资，比如购买国库券、公司债券等。债券属于定约证券，以契约的形式对投资企业与被投资企业的权利与义务进行规定，无论被投资企业是否有利润，投资企业均享有定期收回本金，获取利息的权利。

二、其他债权投资概念：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)对应科目，按照金融资产类别和品种，分别“成本”“利息调整”“公允价值变动”等进行明细核算。

三、债权投资处置分录

1、购入时：

借：债权投资——成本

债权投资 ——利息调整

贷：银行存款

确认利息：

借：应收利息

贷：投资收益

债权投资——利息调整

2、处置时：

借：银行存款

债权投资减值准备

贷：债权投资——成本

债权投资——利息调整

债权投资——应计利息

投资收益

其他债权投资账务处理

发生其他债权投资时：

借：其他债权投资—成本

其他债权投资——利息调整(或贷方发生额)

贷：银行存款等科目

确认利息时：

借：应收利息

贷：投资收益

其他债权投资——利息调整(或借方发生额)

以上就是债权投资会计分录编制方法介绍，希望对大家能有所帮助，就目前来说，大家还是要做好财会考试准备，按部就班的进行会计考试复习，祝大家一次成功!

债券投资会计分录如何做

购入的时候

借：债权投资-成本

-利息调整

贷：银行存款

确认利息

借：应收利息

贷：投资收益

债权投资-利息调整

处置的时候

借：银行存款

债权投资减值准备

贷：债权投资-成本

-利息调整

-应计利息

投资收益

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