对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况，一般计入以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录是什么？
企业所得税补计提的会计分录
1、补计提时，相关会计分录编制如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时，相关会计分录编制如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
计提企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：
1、计提时，相关会计分录编制如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、支付时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是什么？
所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税 递延所得税（费用）。
以前年度损益是什么？
以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。
未分配利润是什么？
未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。
补提去年所得税会计分录。
第一种：
补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税金-应交所得税
交税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款等
同时：借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
第二种：
直接：借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-所得税
交税时：借：应交税金-所得税
贷：银行存款等
扩展资料：
执行《企业会计准则》:
补交时调账,借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
期末结转,借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.
参考资料：百度百科——补提
补交以前年度的所得税怎么做会计分录？
会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
扩展资料
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
补交企业所得税会计分录如何做
补交企业所得税会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。
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