冲减以前年度多计提所得税和收入的会计分录怎么做？

企业财会人员在日常工作中若碰到上一年度多缴纳所得税或多计提了收入的情况时，这个年度需要冲减以前年度多计提的所得税和收入，相关的会计分录该怎么做？

冲减以前年度多提所得税的会计分录

1、借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整

贷：利润分配

冲减以前年度多计提收入的会计分录

1、执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过“以前年度损益调整”科目：

借：以前年度损益调整

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交企业所得税

贷：应收账款等相关科目

同时结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整搜索

2、执行小企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，直接冲减本期收入即可：

借：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等相关科目

应收账款是什么？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

请问冲回上年度多计提的企业所得税分录怎么做？

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

冲减多计提个税怎么做分录

1、企业冲减多计提的个人所得税，需要将多计提的个税做红数或者负数会计分录，其分录如下：

借：应付职工薪酬—工资 (红数或负数)，

贷：应交税费—应交个人所得税 (红数或负数)。

2、在下月少计提个人所得税，其会计分录如下：

借：应付职工薪酬—工资 (按扣减上月多缴个税后的余额计提)，

贷：应交税费—应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后的余额计提)。