增值税专用发票抵扣的会计分录怎么做？

企业取得增值税专用发票申报抵扣时，可以分为已认证发票和未认证发票两种情况进行会计处理，一般设置应交税费等科目进行会计核算，相关的会计分录怎么做？

增值税专用发票抵扣的会计分录

1、企业取得增值税专用发票，未进行认证抵扣时

借：原材料（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款

2、企业认证抵扣增值税专用发票

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

应交税费是什么？

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

原材料是什么？

原材料属于资产类账户。借方代表增加，贷方代表减少。

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。

银行存款是什么？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分，主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

增值税抵扣会计分录怎么做

一般纳税人账务处理。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润 ，

借：本年利润 ，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

增值税抵扣怎么做账

问题一：增值税抵扣如何做会计分录1、收到进项：借：应交税费―应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费―应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费―应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费―未交增值税，月末，应交税费―应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―未交增值税

4、如果，月末《应交税费―应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费―未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费―未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费―未交增值税―已交增值税

贷：银行存款

问题二：进项税抵扣的账务处理1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

4.下月交上月增值税（如有）:

借:应交税费-未交增值税（等)

贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

问题三：抵扣进项税时如何做账进项税票月底扫描认证抵扣

抵扣时：借 应交增值税-销项税额

贷 应交增值税-进项税额

应交增值税-未交增值税（金额=销项-进项）

交税后：借 应交增值税-未交增值税

贷 银行存款

问题四：增值税专用发票抵扣联如何做帐？1抵扣联税局认证完之后，将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书认证结果清单单独装订成册；要单独保管,以备税务稽查2做帐时将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。

问题五：急啊！增值税当月认证次月抵扣怎么做账？本月先将认证的进项税记入：

借：原材料

应交税金-应交增值税（待抵扣）

贷：应付账款

下月有了税务局的稽核比对结果后记入：借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应交税金-应交增值税（待抵扣）

记住一定先记入（待抵扣）科目，有了信息再转出。

问题六：企业收到增值税发票抵扣联怎么记账抵扣联是到税务局认证用的，不用另外记账。

问题七：进项税抵扣的分录怎么做?借：材料采购（原材料） 16765.2触

应交税费-应交增值税-进项税 1164。73

贷： 库存现金 17930

问题八：小规模纳税人增值税抵扣部分如何记账税控服务费可以全额抵减的，完整会计处理过程如下：

1、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：

借：管理费用等科目

贷：银行存款等科目

2、按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费――应交增值税(减免税款)

贷：管理费用等科目。

所以你接下来应该做 借：应交税费――应交增值税(减免税款)820

贷：管理费-开办费820元

问题九：一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊、具体步骤是怎样的，具体会计分录？购进， 借：原材料 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款等 销售， 借：银行存款等 贷：主 营业务收入 贷：应交税费 -增值税-销项税额 月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计，分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月15日前交纳，分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

问题十：增值税专用发票抵扣账务处理1、发票应该入账后再认证抵扣，认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。

2、申报成功后，将要交的增值税额做分录转入未交增值税，注意查看应交增值税余额，一般应该为零。如发生有借方余额，说明有已经入账但未认证抵扣的进项。如果在贷方有余额，则一般是认证抵扣了但没有入账。

企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做

企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做

借：原材料-某材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款/现金/应付账款-某公司

购买一批材料新建厂房要增值税专用发票的分录怎么做

借：工程物资（价款加税）

贷：银行存款

借：原材料

进项税额

贷：银行存款

领用时：

借：在建工程

贷：原材料

进项税额转出

企业购买酒开增值税专用发票能抵扣吗？

《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

据此，企业购买酒水，无论是自用还是招待客户，均属于用于个人消费，其进项税不得抵扣。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

购买一批原材料，增值税专用发票已开，但还未发货，应该怎样做会计分录

购买一批原材料，增值税专用发票已开，但还未发货：

借：预付账款

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

企业购买厂房的增值税专用发票能抵扣吗 厂房属于不动产，增值税可以抵扣 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件。 第二十一条：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

……

第二十四条：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

……

第二十八条 不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。

根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起 分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，增值税专用发票能抵扣。

营改增以后，购买厂房取得增值税专用发票的，可以分两年抵扣发票上的税额，购入厂房取得发票的时个抵扣60%，第十三个月再抵扣剩余的40%。房屋发票一般计税方法税率11%，简易计税方法是5%，以发票上载明的税额为准。

企业购买厂房，短期持有用于出售的，增值税专用发票能抵扣，并可以一次性全额抵扣。

药品生产企业 ，购买了一批原材料20万 增值税增值税专用发票 能抵扣么 为什么

可以抵扣啊，原材料你生产后再销售需要交纳销项税，属于流转税类。

购买的打印机取得的增值税专用发票会计分录怎么做

购买的打印机取得的增值税专用发票，打印机用于增值税应税项目，会计分录：

借：低值易耗品(固定资产)

借：应交税费~(进项税额)

贷：银行存款(其他应付款等科目)

购买材料新建厂房有增值税专用发票的分录怎么做

购入材料用于自用的，进项税不能抵扣。借：原材料 贷应付账款。金额是价税合计。领料时，借在建工程 贷原材料。

购买电脑增值税专用发票怎么抵扣

按购买电脑增值税专用发票的不含税与税额分别做：

借：固定资产-电脑 （不含税价；）

借：应交税费-应交增值税：进项税；（税额）

贷：银行存款/应付账款 （价税合计）