报销差旅费退回现金的会计分录如何做？

对于员工出差报销差旅费退回现金的情况，一般设置管理费用、其他应收款、库存现金科目核算，具体的会计分录怎么编制？

报销差旅费退回现金会计分录

出差前预借差旅费时

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时

借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）

贷：其他应收款（出差前预借的款项）

库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）

其他应收款是什么？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、买入返售金融资产、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、等以外的其他各种应收及暂付款项。

管理费用是什么？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、土地使用税、印花税、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、技术转让费等。

库存现金是什么？

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。

报销差旅费退回现金会计分录怎么做

借：管理费用-差旅费，

应交税费-应交增值税（进项税），小规模没有进项税，

贷：其他应收款-某人，

有剩余现金归还，

借：库存现金

贷：其他应收款 -某人，

补款时，

借：其他应收款 -某人，

贷：库存现金等。

前面进项税：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价 燃油附加费)÷(1 9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1 9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1 3%)×3%

若是国内旅客运输服务相应的航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费，属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以计算抵扣进项税。

依据：财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)。

出差回来报销差旅费，退回余款怎么做分录

借：管理费用（实际的差旅费）

库存现金（退回的钱）

贷：其他应收款（当初借出去的钱）

出差借钱时候分录：

借：其他应收款

贷：库存现金

扩展资料

其他应收款主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

报销差旅费退回现金会计分录是什么?

1、差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员不同，报销部门不同，入帐科目不一样。

帐务处理：A、如果是先预支差旅费，借：其他应收款

贷：库存现金

出差回来在公司规定的时间内报销冲帐（有现金缴回）：借：相关费用

借：库存现金贷：其他应收款

B、如果是未预支差旅费自已先垫款的，报销时直接入费用，借：相关费用

贷：库存现金

相关费用的确定：

1、计入管理费用—差旅费（管理部门或后勤部门人员出差发生的费用）

2、计入销售费用—差旅费（销售部门或营销部门为销售产品，市场推广出差

3、计入业务招待费—差旅费（企业为客户承担的差旅费）

4、计入业务宣传费—差旅费（员工为了宣传产品发生的差旅费）

5、计入董事会经费（企业独立董事为行使董事职责发生的差旅费）

6、计入制造费用（制造企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制发生的差旅费）