待转销项税额的会计分录怎么做？

对于待转销项税额的会计处理，企业通常设置“应交税费”会计科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

待转销项税额的会计分录

1、当企业在进行结转销项税额时：

借：应交税费——待转销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、当企业在进行结转进项税额时：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——销项税

应交税费科目该如何理解？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费——应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

销项税额转出会计分录如何做

没有销项税额转出的概念，只有进项税额转出的说法。如果是进项税额转出，账务处理是，

借：原材料等科目，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

同时，

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），

贷：应交税费—未交增值税。

销售产品一批，售价30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行 写分录

一，借：银行存款 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费--应交增值税（销项税额） 5100

二，增值税中的进项税和销项税是计入应交税费科目，应交税费属于负债类，负债类科目的贷方记增加，借方记减少。

进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费购入原材料时，进项税在借方，表示应交税额的减少：

借：原材料 8800应交税费——应交增值税（进项） 1144

贷：银行存款 9944

销售商品时，销项税在贷方，表示应交税额的增加：

借：银行存款等科目 11300

贷：主营业务收入/其他业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项） 1300

月末结转税费时：

借：应交税费——应交增值税（销项） 1300

贷：应交税费——应交增值税（进项） 1144

应交税费—未交增值税 156下月缴纳税费时：

借：应交税费—未交增值税 156

贷：银行存款 156

三，增值税应该在应交税金-应交增值税下类属于三级科目核算。

举例1：收到预收款10.3万，并开具发票首先要明确的是，即使是小规模纳税人，也要按照权责发生确认收入，而不是收付实现制。那么收到预收款时就要做一下会计分录。借：银行存款 10.3万贷：预收账款 10.3万此时按照税法的规定收到预收款则发生了纳税义务，要确认销项税款，而会计准则认为此时尚未确认收入，所以要做以下会计分录。借：应交税费-待转销项税 0.3万贷：应交税费-应交增值税-销项税 0.3万此时“应交税费-应交增值税”余额就是按照税法规定产生纳税义务，应该缴纳税款的金额。

举例2：针对预收款项10.3万，按照权责发生制确认收入10万元借：预收账款 10.3万贷：主营业务收入 10万贷：应交税费-待转销项税 0.3万此时应交税费-应交增值税还是余额0.3万元，这个金额也是我们要像税务局缴纳的税款，可以发现针对该笔预付款，无论会计是否确认收入，均不影响应缴纳增值税的金额。而“应交税费-待转销项税”是连接会计与税法之间的桥梁科目。当企业未发生税法的纳税义务，如未开票、未收到预收款，只按照会计准则确认收入时，应使用“应交税费-应交增值税-待转销项税”在贷方确认待转销项税额，此时并没有产生真正的纳税义务，在会计账务处理中，也不会产生应纳税款，因为“应交税费-带转销项税”的贷方余额会重分类到其他流动负债中。

举例3：月末结转借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税0.3万贷：应交税费-未交增值税-当月应交未交增值税 0.3万举例4：首次购买税控设备 300元借：管理费用 300元贷：银行存款 300元 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 300元借：管理费用 -300元。

进项税与销项税的会计分录怎么做

当你拿到增值税专用发票时，借：库存商品或材料采购

（专票上的金额）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（发票注明的税额）贷：银行存款或应付账款（金额 税额）

销售商品开具发票确认收入时，借：银行存款或应收账款

贷：营业收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税

税率视企业行业定