本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？

企业上月进项税额大于销项税额产生的留抵税额可以在本月继续抵扣，发生该业务时，应计入应交税费科目核算，相关的会计分录怎么做？

本月抵扣上月留抵税额的会计分录

1、结转进项税额和销项税额

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

2、结转应缴纳增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

计提和缴纳增值税的会计分录

1、计提时

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、下月交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款。

应交税费是什么？

应交税费指的是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。应交税费具体包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！1、上期留底...

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

上月有留抵税额的会计分录是什么

企业的留底税额，不需要单独另外做分录进行记录，只需要在惬意的申报表中体现就可以了。一般来说 月末做如下分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税。

留抵税额抵扣会计分录怎么做

留抵税额抵扣会计分录：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

编制资产负债表时，将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。

申报增值税时，作如下账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额。