应交税费期末余额怎么算

“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的期末余额一般在贷方，其计算公式为：

“应交税费”期末余额=“应交税费”各明细科目期初贷方余额 “应交税费”各明细科目本期贷方发生额-“应交税费”各明细科目本期借方发生额；

如果期末有留抵税额，应交税费期末余额应该减去留抵税额。



一般计税和简易计税一起分开核算，但是应交税费科目期末余额怎么算

既有一般计税又有简易征收的，一般计税的账务处理和原来一样。简易征收的，应设“应交税费——简易计税”科目，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

1、一般计税的会计分录，

取得收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额)

2、简易计税的会计分录，

取得收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-简易计税

上月留底24万元，本月应纳税额=17-8-24=-15(万元)，此情况不做账务处理，此时，应交税费——应交增值税有借方余额15万元。

简易征收，应缴纳增值税4万元，即“应交税费——简易征收”贷方余额是4万元，也不用专门做处理。

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

请问大家期末应交增值税余额怎么算

请问大家期末应交增值税余额怎么算

期末应交增值税余额看科目余额即可。

如你涉及

期末应交增值税余额=销项税额 出口退税-进项税额 进项税额转出

这样做应交税金-应交增值税科目期末余额总的是平的

明细科目可以一直挂著，总的是平的就行。也可以设一个未交增值税科目，把应交的税款转到这个科目核算，相当于应交税金的科目，把应交税金做为明细核算看。

进项税是你买进材料或者货物的税 是可以抵减的

销项税是你卖出材料或者货物的税 是不能抵减的

不能你每买进东西 你都卖出同样的东西吧

应该是不会相等的

比如。

（1）10月1号 公司购进甲材料10000元（不含税价），款项已付。

（2）10月3号 公司销售出一批商品68000元，增值税11560元，款项已收。

就应该做以下分录：

借：原材料 10000

应交税费—增值税（进项税） 1700

贷：银行存款 11700

借：银行存款 79560

贷：主营业务收入 68000

应交税费—增值税（销项税） 11560

这样抵减的话应交税费的贷方余额为 11560-1700=9860

应交增值税贷方余额应该怎么做平

　应交增值税出现贷方余额，应该查明原因后再作调整，因为，会计帐务调整是有依据的，不能随意调整:，

1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额，原因为少交做：

借：应交税费---转出未交增值税

贷：应交税费---未交增值税；

1-2#.交税款做：

借：应交税费-未交增值税；

贷：银行存款；

2-1#以前年度少交增值税做：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交增值税（检查调整）

2-2#补交税款及支付滞纳金时：

借： 应交税金--应交增值税（检查调整）

借：营业外支出

贷：银行存款；

2-3#调整为分配利润做：

借：利润分配-未分配利润；

贷：以前年度损益调整

请问应交增值税科目余额年终是否要结转？

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项）

2、结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

4、在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

应交增值税期初余额本年应交 本年已交分析

从你截图看，你有设定未交增值税科目，在设定未交增值税科目的情况下，正常业务是将应交增值税转入未交科目，缴纳时做未交科目的借方。这样，未交增值税科目的贷方累计为应交，借方累计为已交。

21、“应交税费—应交增值税”账户借方余额反映（ ）。

当企业为一般纳税人时候

应交税费-增值税销项税 减去 应交税费-增值税进项税 的余额 就是 应交税费—应交增值税

如果为正数（贷方） 就是本期应纳税款

如果为负数（贷方红字 或者借方）就是未抵扣完 允许留抵下期税款

故选D

当企业为小规模纳税人的时候

小规模不存在抵扣

故选B

应交增值税余额在贷方是要缴税吗

你理解的很对,应交增值税余额在贷方就是要缴税.如果有银行交税专户,申报时就直接从银行扣了.如果没办理交税三方协议,可以拿着税务申报大厅给你开具的税票去你自己开户行划款也行,交现金也可以.

是不是会计分录这样做的：

借：应交税费-增值税-已交税金

贷：银行存款

OK,交税后,以缴税凭证做此分录.

2016年应交增值税的期初余额是否追溯调整

这就是一个新制度与旧制度交接的问题。应编制新旧制度期初、期末的对照表，实务操作过渡。

请问"应交税金-应交增值税"帐户,为什么期末如有余额一定在借方而不是贷方啊?

应交税金是负债类科目，余额应该在贷方反映，但可以是贷方正数，也可以是负数，如果当月增值税的进项大于销项，则当月无须交税，留做下期抵扣，为贷方负数。如果采用预交税款交纳增值税的企业，产生增值税贷方负数余额，则代表上期多交，本期应冲回的税款。

应交税费期末余额怎么算

1，企业发放车间人员工资，会计分录为借：生产成本（生产工人工资）制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用（行政管理人员工资） 在建工程 （工程施工人员工资）贷：应付职工薪酬——工资

2、企业支付人员工资时，会计分录为借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应收款——社保费（个人部分）

3，应交税费——应交个人所得税 企业发放车间人员工资时，应根据车间人员归属部门计入对应科目，同时通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

拓展资料：

一，车间工资会计分录怎么做 对于生产车间计提工资的会计分录，可以这样处理：

1，计提工资时，其会计分录： 借：管理费用—工资， 借：制造费用—工资， 借：生产成本—工资， 贷：应付职工薪酬—工资。

2，发放工资时，其会计分录： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：应交税费—个人所得税， 贷：其他应付款—社保（个人）， 贷：其他应付款—公积金（个人）， 贷：银行存款。

3、企业交纳社保时，其会计分录： 借：管理费用—社保（公司承担）， 借：管理费用—公积金（公司）， 借：其他应付款—社保（个人）， 借：其他应付款—公积金（个人）， 贷：银行存款。

二，什么是生产成本？

生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）。

三、什么是制造费用？

制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。制造费用包含间接材料费、间接人工费用、折旧费等。

四、应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。