补缴个税怎么做账

企业补缴个税通过“应付职工薪酬”科目核算，补缴时根据员工部门计入对应会计科目，个税随下次发放工资时做扣除，具体账务处理如下：

1、计提工资时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬——工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

3、个税申报扣除时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对于补缴个税产生滞纳金的情况，账务处理如下：

借：应交税费——个人所得税

营业外支出——滞纳金

贷：银行存款



在补提上月个人所得税时怎么样做会计分录

1、计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资 个人社保 个人公积金 个税)

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资 个人社保 个人公积金 个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)

3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

扩展资料：

个人所得税注意事项：

国家税务总局29日发布《关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》，就个人所得税法及其实施条例修订后扩大纳税人自行申报范围问题，提示纳税人注意四大事项。

1、纳税人从2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

2、纳税人在2005年取得两处以上(含两处)工资、薪金所得，以及取得应税所得没有扣缴义务人的，仍按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

3、纳税人2005年取得所得12万元以上的?除上述第二条情形外，无需办理纳税申报。

42005年已纳入当地税务机关高收入者管理范围的纳税人，按当地税务机关的规定执行。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

参考资料来源：百度百科-补提

补缴个人所得税，如何把账做平

补缴个人所得税的原因，一定是计提的时候少了，后期缴纳的多了，所以要想把账做平，就需要再做计提的分录，具体的操作如下，

缴交个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款，

补计提个人所得税时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—应交个人所得税。