小规模销项怎么做账

小规模纳税人在涉及增值税时账务处理如下：

1、企业在开具收入发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、企业缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

销项税额是指一般纳税人销售货物、加工修理、修配劳务、服务、无形资产，或者不动产，按照销售额和适用税率计算，并向购买方收取的增值税税额。

小规模纳税人适用简易计税方法，销售时按照销售额和增值税征收率计算对应增值税额，但这个销售税额不同于一般纳税人的“销项税额”，小规模纳税人企业在销售时产生的增值税，应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。



小规模纳税人销货后如何记账?

这是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费

--

应缴增值税》科目结转到《应缴税费

--

未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。

1、收到进项：借：应缴税费

--

应缴增值税

--

进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费

--

应缴增值税

--

销项税

销项

-

进项

=

本月

应该交税金

（销项和进项在“应缴税费

--

应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费

--

未交增值税》科目，月末，《应缴税费

--

应缴增值税》科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费

--

应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应缴税费

--

应缴增值税

--

转出未交增值税

贷：应缴税费

--

未交增值税

4、如果，月末《应缴税费

--

应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应缴税费

--

未交增值税

贷：应缴税费

--

应缴增值税

--转出未交增值税

如果月末《应缴税费

--

未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费

--

未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：

借：应缴税费

--

未交增值税

--

已交增值税

贷：银行存款

小规模只有销项没进项怎样做账

小规模只有销项没进项账务处理，

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税。

借：主营业务成本、其他业务成本，

贷：库存商品、劳务成本等，

没有进项发票，企业所得税前不能扣除，汇算清缴的时候纳税调增。

小规模纳税人怎样做账？

无票收入和有票收入账务处理是一样的。

1、销售时

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

2、结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品（或产成品）

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1 征收率)。

扩展资料：

一般纳税人和小规模纳税人区别：

一、认定条件不同：

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通发票购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同：

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人