销项税额大于进项税额的会计分录怎么做？

在日常工作中，财务人员与税务机关打交道次数很多，要熟练计算增值税，保证税款缴纳的万无一失，那么销项税大于进项税该会计分录该怎么做？

销项税额大于进项税额的会计分录

1、结转本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）

贷：应交税费——未交增值税（销项税额-进项税额）

2、计提增值税附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

其他应交款——教育费附加

3、实际上交时

借：应交税费——未交增值税

应交税费——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

销项税大于进项税如何做会计分录，用新会计准则回答，谢谢

你好（*）！

结转进项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额，借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

结转应缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

本月缴纳上月的增值税：借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

销项大于进项怎么做账?

进项税大于销项税时怎么做账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税，

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

当月增值税销项大于进项怎么做账

核算应交增值税应该在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“待抵扣进项税额（辅导期增值税一般纳税人使用）”三个二级科目，按照规定月末还是将应交纳的增值税由“应交税金-应交增值税”转入“应交税金-未交增值税”。

销项税每月大于进项税说明“应交税金-应交增值税”科目月末贷方余额，月底结帐时：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税时：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

销项税大于进项税，怎么会计处理

销项税大于进项税的会计处理： 1、结转本月应交的增值税

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）

贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）

2、计提增值税附加税

借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例

贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例

贷： 其他应交款——教育费附加 （销项税额-进项税额）*规定比例

3、实际上交时：

借：应交税金——未交增值税

应交税金——应交城建税

其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

销项大于进项。或者进项大于销项的分录怎么做？

1、进项小于销项的部分记入应交税费-应交增值税（转出未交增值税），下月交税时

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）50

贷：应交税费-未交增值税 50

借：应交税费-未交增值税50

贷：银行存款50

2、进项大于销项的部分记入应交税费-应交增值税（转出多交增值税），记入留抵税额

销项大于进项，交完增值税后会计分录怎么做？

你说的销项大于进项，交完增值税后怎么做账的问题，很简单啊。

1、平时增值税核算：

购进：

借：原材料（库存商品，**费用，固定资产等）

借：应交税金——应交增值税——进项税

贷：银行存款（现金，应付账款，应付票据，预付账款等）

销售：

借：银行存款（现金，应收账款，应收票据，预收账款等）

贷：主营业务收入（其他业务收入，营业外收入等）

贷：应交税金——应交增值税——销项税

月末应交增值税的销项小于进项，不用做账。结余额体现在“应交税金——应交增值税”科目借方余额里。

2、月末应交增值税的销项大于进项，且次月缴税，月末应做：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

次月缴税时，应作：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款。

4、如果当月的增值税，当月缴纳了。应做：

借：应交税金——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

月末进项税额大于销项税额怎样进行账务处理？

1.月末若进项税额多则

借：应交税费——未交增值税

贷：应缴税费——应缴增值税（转出多交增值税）

2.月末销项税额多去交税 借：应缴税费——应缴增值税（已交税金）

贷：银行存款

月底销项税大于进项税怎么做分录

月底销项税大于进项，即是你本月应交的增值税金额

借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金－未交增值税

待到下月银行扣掉增值税后

借：应交税金－未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人第一个月进项大于销项怎么做账

第一个月

进项发票抵扣分录

借：原材料 88235.29

应交税费-应交增值税 15000

贷：银行存款 103235.29

本月开具的销项发票发录

借：银行存款/应收账款/预收账款 68823.53

贷：主营业务收入 58823.53

应交税费-应交增值税 偿 10000

进销税差额=15000-10000=5000 可以留到以后进行抵扣。

第二个月

进项发票抵扣分录

借：原材料 29411.76

应交税费-应交增值税 5000

贷：银行存款 34411.76

本月开具的销项发票发录

借：银行存款/应收账款/预收账款 172058.82

贷：主营业务收入 147058.82

应交税费-应交增值税 25000

进销税差额=5000 5000-25000=-15000

进销税差额月底结转分录

借：应交税费-应交增值税 15000

货：应交税费-未交增值税 15000

第二个月申报后扣缴15000元增值税

进项税大于销项税时怎么做账务处理

进项税大于销项税时不要做账务处理。销项税大于进项税时月底就要转入应交税费-未交增值税。

请问增值税进项大于销项的会计处理方法.

企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本胆累计数据将会迭加上上年的。

借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)

贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)

应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)

若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平

也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。