小规模纳税人增值税税率

增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其适用的税率称为征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%或5%（销售自建不动产或出租不动产等情况）。对于小规模纳税人销售使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人增值税指的是小规模纳税人企业应缴纳的增值税税额。小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率；销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。



小规模纳税人增值税税率

一、小规模纳税人税率

通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。

所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、相关规定

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

三、小规模公司是什么意思？

税务上小规模纳税人是相对一般纳税人来说的。增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：   （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（2009年以后，含50万..2009年以前为100万）。   （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的（2009年以前为180万，2009年以后为80万）。  

视同小规模纳税人:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

  统计上小型企业相对于大、中型企业来说的。工业企业从业人数小于300销售额小于3000万，资产总额小于4000万的任一项满足都称小企业。

小规模纳税人的增值税税率是多少？

2019年17%增值税改为13%。具体参考如下：

1、基本税率17%；低税率13%；零税率；其他规定；

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%；粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十三条

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

小规模纳税人增值税率是多少？

小规模纳税人适用的是增值税征收率，分别为3%和5%两档。

小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税销售服务（除另有规定）以及销售无形资产，均适用3%征收率。

小规模纳税人适用简易计税方法按5%征收率计税的项目：

1、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。

2、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

3、个人(个体工商户和其他个人，下同)销售其购买不足2年的住房。

4、销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。

5、销售其自建的不动产。其中，个人销售自建自用住房免征增值税。

6、房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目。

7、出租其取得(含租入)的不动产。其中，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

8、以经营租赁方式将土地出租给他人使用。

9、提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

10、提供安全保护服务，比照提供劳务派遣服务的政策执行。