代扣代缴消费税如何写会计分录？

企业在经营过程中，有时会遇到需要代扣代缴消费税的情况，一般可以通过税金及附加科目处理，相关的会计分录怎么写？

代扣代缴消费税的会计分录

1、计算应交消费税时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

2、缴纳时，作以下会计分录：

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款/库存现金

什么是消费税？

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

消费税计算公式

消费税的计算分为从量计征、从价计征、复合计征三种类型，计算公式如下：

1、从价计征：从价计征应纳税额=应税消费品的销售额×消费税比例税率。

2、从量计征：从量计征应纳税额=应税消费品销售数量×单位税额。

3、复合计征：复合计征应纳税额=应税消费品的销售额×消费税比例税率 应税消费品销售数量×单位税额。

消费税和增值税区别

一、性质不同

1、增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2、消费税：是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

二、计税方法不同

1、增值税：行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

2、消费税：在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

三、特点不同

1、增值税：有利于贯彻公平税负原则；有利于生产经营结构的合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资。

2、消费税：消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。

消费税会计分录怎么做?

问题一：消费税的会计分录怎么写？？计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金――应交消费税/应交营业税

交纳时：

借：应交税金――应交消费税/应交营业税

贷：银行存款/现金

城建税和教育费附加是每月底按实际需要交纳的增值税/营业税和消费税计算的。分录：

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金――城建税

贷：其他应交款--教育费附加费

交纳时：

借：应交税金――城建税

借：其他应交款--教育费附加费

贷：银行存款/现金

有时候还要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工

问题二：营业税和消费税缴纳后应该怎么做会计分录?营业税和消费税缴纳后应该怎么做会计分录

借：应交税费---应交营业税

应交税费---应交消费税

贷：银行存款 （贰库存现金）

----------------------------------------

不惧恶意采纳刷分

坚持追求真理真知

问题三：计提消费税的分录怎么做啊？计提消费税的分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费---应交消费税

消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是 *** 向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

计税方法

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本 利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格 关税）÷（ l- 消费憨税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1 增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1 利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

纳税环节

生产环节

纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

进口环节

纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

零售环节

金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

批发环节

在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。适用税率5%。

......>>

问题四：消费税分录怎么做？1.如已收到货款：

借：银行存款 700万*1.17

贷：营业收入 700万

胆交税费-增值税-销项 700*0.17

2.如没有收到货款，增值税票已开：

借：应收账款 700万*1.17

贷：营业收入 700万

应交税费-增值税-销项 700*0.17

3.消费税：

借：销售税金及附加 700万*消费税率（一般10%）

贷：应交税金-应交消费税 额度同上

4.城建税：

借：销售税金及附加 （当期应缴流转税额）*税率（一般7%）

贷：应交税金-应交城建税 额度同上

流转税包括增值税、消费税和营业税

问题五：消费税会计分录 20分 消费税会计分录如下:

一、缴纳消费税的企业,应在应交税金科目下增设应交消费税明细科目进行会计核算.

二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记产品销售税金及附加科目, 贷记应交税金--应交消费税科目.实际缴纳消费税时,借 记应交税金--应交消费税科目,贷记银行存款科目.发

生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.

三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记长期投资科目,贷记应交税金--应交消

四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额

五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记固定资产、商品采购、

材料采购等科目,贷记银行存款等科目.

问题六：结转消费税如何做会计分录根据企业所得税法规定，企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额扣除部分的14％。因此，对于员工福利没有规定可以根据实际发放，工资总额和部分超过14％的工资，不能从税收中扣除。薪酬员工福利应纳入工资薪金总额占。

1，支付福利时

是：应付职工薪酬 - 福利费

贷：现金或银行存款

2，当累积的应付职工薪酬

借：管理费用 - 福利费（或生产成本或制造成本和销售费用，根据支付员工的福利计入费用不同行业收费业务）的

贷：应付职工薪酬 - 福利费

问题七：销售货物含消费税的会计分录如直接收款方式确认收入作分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费―应交值税―销项税额

主营业务收入*消费税税率计算消费税作分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费―应交消费税

问题八：消费税的做账分录问题这样写分录是有前提条件的，这是委托加工物资加工完成后用于连续生产应税消费品的情况，按要求由加工方代收代缴消费税，委托方最终加工完成后不用再缴纳消费税。也就是说借方意思是应交消费税的减少。

问题九：求：消费税如何做会计凭证？应交消费税的会计分录过程：

1.销售应税消费品

应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

2.自产自用应税消费品

借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费―应交消费税”科目。

3.委托加工应税消费品

一般应由受托方代收代缴税款，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。

①委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目

②委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费――应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4.进口应税消费品

企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

问题十：计算企业的增值税、消费税，并做会计分录我来回答：

12个月前支付的租金和押金时：

借：销售费用-租金2340

其他应收款-化妆品厂11700

贷：银行存款等 14040

2、被化妆品厂没收押金，应该向化妆厂索取增值税专用发票：

借：销售费用 10000

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：其他应收款 11700

3、确认销售

借：银行存款等1 176 000

贷：主营业务收入 800000

应交税费-应交增值税（销项税额）136000

应交税费-应交消费税240000

特此回答！

代扣款项的会计分录怎么做

代扣款项的会计分录做法1

某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的'会计分录。

代扣款项做账分三种情况：

第一种情况，如果代扣个人所得税，那么

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

第二种情况，如果代扣营业税

借：银行存款

贷：应交税费-应交营业税

第三种情况，如果代扣消费税

借：银行存款

贷：应交税费-应交消费税

代扣款项的会计分录做法2

结转工资结算中各种代扣款项 怎么做会计分录

保险、医疗以及其他代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算，在工资支付过程中会计入其他应付款贷方，当实际支付代扣的保险、公积金的时候从借方转出。其中代扣个税必须计入应交税费-应交个人所得税贷方。

支付工资的分录

借：应付工资

贷： 其他应付款——养老保险

——失业保险

——医疗保险

——住房公积金

应交税费——应交个人所得税

银行存款

代扣款项的会计分录做法3

发放工资时有代扣款项怎么做会计分录

1、计提工资时(含单位缴纳社保)：

借：生产成本 (工人工资)

借：制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)

借：管理费用 (管理人员工资)

借：销售费用 (销售人员工资)

贷：应付职工薪酬—工资 (应发工资)

贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)

贷：其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金/银行存款 (实发工资数)

贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)

贷：其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)

贷：应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)

贷：其他应收款 (其他应扣款)

3、交纳五险一金和个税时：

借：其他应付款—养老 / 医疗等

借：其他应付款—住房公积金

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

代扣款项的会计分录做法4

结转本月代扣各种款项的会计分录

随工资代扣时

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险

代扣失业保险

代扣医疗保险

代扣住房公积金

代扣个人所得税

代扣会费

银行存款(库存现金)

上交时

借：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险

代扣失业保险

代扣医疗保险

代扣住房公积金

代扣个人所得税

代扣会费

贷：银行存款(库存现金)