出口免税收入会计分录怎么写？

出口免税是指对企业出口货物免征出口环节应纳的增值税，出口货物的进项税额不得抵扣或退税，而应计入产品成本。对于出口免税收入业务，应如何做会计分录？

出口免税收入会计处理

（１）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的账务处理

对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下：

１．采购时，根据发票上价税合计数：

借：原材料

贷：应付账款

２．出口时，按取得收入

借：应收收款

贷：主营业务收入——出口货物收入

（２）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（１）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税费）

贷：银行存款

销售时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（销项税费）

主营业务收入——内销收入

（３）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的（注：销售额必须分别核算），在购进时按全部进项税额，作如下分录：

借：原材料

贷：应交税费——应交增值税（进项税费）

银行存款

月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税费——应交增值税”账户转出，计入“主营业务成本”作如下分录：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（４）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理

出口免税和退税的区别

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。出口退税则是需要先交税，等到了后期再通过税务局的审核把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。

出口退税的会计分录

1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款—出口退税

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

3、收到退税款时的会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款—出口退税

出口免税收入会计分录如何做

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料来源：百度百科-会计分录

出口企业免税分录怎么做？

出口企业免税一般通过先交后退的形式实现。

比如出口企业本年缴纳了企业所得税10万元，年终税务局将企业所得税10万元全部退回。

那么，这笔业务的会计分录如下：

借：银行存款 100000

贷：营业外收入——政府补贴 100000