销项税额会计分录是什么？

企业在销售货物时，需要向购货方收取销项税。其中销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金。对于销项税额，应如何做会计分录？

销项税会计分录

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费是什么意思？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

什么是销项税？

在商品的流通过程中，税务机关会对商品或劳务在流转过程中的增值额征收税额，即增值税。增值税分为进项税与销项税。其中，销项税一般都是一般纳税人在销售货物的过程中，向购货方收取的增值税。所以，一般纳税人在销售货物时需要收取两部分钱，不含税价款与销项税额。

企业应在“应交增值税”明细账中，设置“销项税额”等专栏，用来记录企业销售货物中收取的增值税额。企业收取的销项税额用蓝字登记；退回货物应冲销销项税额，用红字登记。

企业销项税转出分录

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

月末结转，其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）(若进项税大于销项税为红数)

贷：应交税费——未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

销项税额转出会计分录如何做

销项税额转出会计分录如下：

进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，

销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出账务处理会计分录如下：

可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税

一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。

比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

借:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额)170

贷:银行存款等1170

如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

借:在建工程等1170

贷:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

销售税金会计分录是什么

销售税金会计分录：

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

如果销售的时候缴纳了增值税，对应还有城建税跟附加税：

借：税金及附加-城市维护建设税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-城市维护建设税，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加。

销项和进项税额会计分录怎么做

以销售为例：

（1）企业购入：

借：在途物资或库存商品（先收发票是在途物资，先收货是库存商品），

借：应交税费-应交增值税（进项税额），小规模不涉及进项税，

按实际支付或应付的款项，

贷：银行存款、应付票据、应付账款等。

（2）企业销售：

借：应收账款、应收票据、银行存款，预收账款等，

贷：主营业务收入，其他业务收入，

应交税费-应交增值税（销项税额），小规模应交税费-应交增值税，2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。

借：主营业务成本，其他业务成本等，

存货跌价准备，

贷：库存商品。

（3）月末：一般纳税人核算增值税=本期销项税-本期进项税-前期留底。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，

借：“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目，

贷：“应交税费-未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，

借：“应交税费-未交增值税”科目，

贷：“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。